1.某高新技術(shù)企業(yè)2016年度發(fā)生虧損，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，該虧損額可以用以后納稅年度的所得逐年彌補(bǔ)，但延續(xù)彌補(bǔ)的期限最長(zhǎng)不得超過(　)。

　　A.2020年

　　B.2021年

　　C.2025年

　　D.2026年

　　『正確答案』D

　　『答案解析』本題考核企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的一般規(guī)定。自2018年1月1日起，當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企業(yè)，其具備資格年度之前5個(gè)年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)，最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至10年。

　　2.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年11月從小規(guī)模納稅人處購(gòu)入一臺(tái)生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備，取得普通發(fā)票注明價(jià)款60萬元，稅額為1.8萬元，委托乙運(yùn)輸公司運(yùn)輸，支付運(yùn)輸費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款2萬元，稅額為0.18萬元，則甲企業(yè)該設(shè)備企業(yè)所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)是(　)萬元。

　　A.60

　　B.62

　　C.63.8

　　D.63.98

　　『正確答案』C

　　『答案解析』本題考核固定資產(chǎn)。外購(gòu)的固定資產(chǎn)，以購(gòu)買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)。運(yùn)輸費(fèi)取得專票可以抵扣，其稅費(fèi)不計(jì)入計(jì)稅基礎(chǔ)。甲企業(yè)該設(shè)備企業(yè)所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)=60+1.8+2=63.8萬元。

　　3.甲公司2019年取得會(huì)計(jì)利潤(rùn)480萬元，當(dāng)年發(fā)生研發(fā)支出40萬元，未形成無形資產(chǎn)，已做管理費(fèi)用扣除，假設(shè)甲公司無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則甲公司2019年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅是(　)萬元。

　　A.115

　　B.130

　　C.120

　　D.112.5

　　『正確答案』D

　　『答案解析』本題考核加計(jì)扣除稅收優(yōu)惠。企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照研究開發(fā)費(fèi)用的75%加計(jì)扣除。加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)=40×75%=30萬元，應(yīng)納企業(yè)所得稅=(480-30)×25%=112.5萬元。