1.某企業(yè)于2019年5月購(gòu)入一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的買(mǎi)價(jià)為100萬(wàn)元，增值稅為13萬(wàn)元。2020年5月因管理不善燒毀，燒毀時(shí)已計(jì)提折舊20萬(wàn)元，則該企業(yè)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額是(　)萬(wàn)元。

　　A.9.2

　　B.10.4

　　C.11.5

　　D.13

　　『正確答案』B

　　『答案解析』本題考核一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額的確定及其計(jì)算。因管理不善燒毀的固定資產(chǎn)，應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額的凈值(即未使用過(guò)的部分)。則該企業(yè)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=(100-20)×13%=10.4(萬(wàn)元)。

　　2.某企業(yè)將用于職工活動(dòng)中心的計(jì)算機(jī)改用于生產(chǎn)車(chē)間，該批計(jì)算機(jī)購(gòu)入時(shí)取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為100萬(wàn)元，增值稅為13萬(wàn)元。截至2020年6月，該批計(jì)算機(jī)已計(jì)提折舊67.8萬(wàn)元，則該批計(jì)算機(jī)應(yīng)轉(zhuǎn)增進(jìn)項(xiàng)稅額(　)萬(wàn)元。

　　A.13

　　B.4.19

　　C.5.2

　　D.0

　　『正確答案』C

　　『答案解析』本題考核一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額的確定及其計(jì)算。不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的應(yīng)稅項(xiàng)目，可在改變用途的次月計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額;可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=(100+13-67.8)÷(1+13%)×13%=5.2(萬(wàn)元)

　　3.北京市甲工程機(jī)器租賃公司為增值稅一般納稅人，2019年11月，向本市某建筑公司出租工程用設(shè)備1臺(tái)(經(jīng)營(yíng)性租賃)，取得不含稅租金收入100萬(wàn)元，并按規(guī)定開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，當(dāng)月購(gòu)入出租用工程車(chē)一輛，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票1份注明不含稅價(jià)款80萬(wàn)元，已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅是(　)萬(wàn)元。

　　A.13

　　B.2.6

　　C.1.56

　　D.6

　　『正確答案』C

　　『答案解析』本題考核一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算。有形動(dòng)產(chǎn)租賃適用稅率13%，購(gòu)入工程車(chē)取得專(zhuān)用發(fā)票增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。自2019年4月1日至2021年12月31日，允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%，抵減應(yīng)納稅額。應(yīng)納稅額=100×13%-80×13%×(1+10%)=1.56(萬(wàn)元)。