1.某廣告公司為增值稅一般納稅人。2019年1月，取得廣告設(shè)計(jì)不含稅價(jià)款100萬元;支付設(shè)備租賃費(fèi)，取得的增值稅專用發(fā)票注明稅額1.6萬元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該廣告公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅(　)萬元。

　　A.6

　　B.11

　　C.4.4

　　D.9.3

　　『正確答案』C

　　『答案解析』應(yīng)納增值稅稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=100×6%-1.6=4.4(萬元)。

　　2.甲貨物運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年9月提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，取得不含稅收入40萬元;出租閑置車輛取得不含稅收入5萬元。甲企業(yè)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額為(　)萬元。

　　A.4.95

　　B.4.8

　　C.7.65

　　D.4.7

　　『正確答案』B

　　『答案解析』提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，按交通運(yùn)輸服務(wù)繳納增值稅，稅率是10%;出租閑置車輛，按有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)繳納增值稅，稅率是16%。甲企業(yè)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額=40×10%+5×16%=4.8(萬元)。

　　3.境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，扣繳義務(wù)人計(jì)算應(yīng)扣繳稅額的公式是(　)。

　　A.應(yīng)扣繳稅額=購買方支付的價(jià)款×稅率

　　B.應(yīng)扣繳稅額=購買方支付的價(jià)款÷(1-稅率)×稅率

　　C.應(yīng)扣繳稅額=購買方支付的價(jià)款÷(1+稅率)×稅率

　　D.應(yīng)扣繳稅額=購買方支付的價(jià)款×(1+稅率)×稅率

　　『正確答案』C

　　『答案解析』境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，扣繳義務(wù)人按照下列公式計(jì)算應(yīng)扣繳稅額：應(yīng)扣繳稅額=購買方支付的價(jià)款÷(1+稅率)×稅率。