1.某增值稅一般納稅人2018年11月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品支付金額11萬(wàn)元(其中含1萬(wàn)元的裝卸費(fèi)和搬運(yùn)費(fèi))，本月為購(gòu)進(jìn)貨物支付運(yùn)費(fèi)20萬(wàn)元并且取得運(yùn)輸服務(wù)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。本期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為(　)萬(wàn)元。

　　A.3.1

　　B.3

　　C.3.5

　　D.2.7

　　【正確答案】B

　　【答案解析】稅法規(guī)定，從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品，可以按買(mǎi)價(jià)乘以10%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅;買(mǎi)價(jià)是指收購(gòu)憑證上的購(gòu)進(jìn)價(jià)，不含其他雜費(fèi)。允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=(11-1)×10%+20×10%=3(萬(wàn)元)。

　　2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年8月初，外購(gòu)貨物一批，支付增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額18萬(wàn)元，8月下旬，因管理不善，造成8月初購(gòu)進(jìn)的該批貨物一部分發(fā)生霉?fàn)�變質(zhì)，經(jīng)核實(shí)造成1/3損失。該企業(yè)8月份可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為(　)萬(wàn)元。

　　A.0

　　B.6

　　C.12

　　D.18

　　【正確答案】C

　　【答案解析】購(gòu)進(jìn)貨物發(fā)生非正常損失，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣，因管理不善發(fā)生霉?fàn)�變質(zhì)損失，屬于非正常損失，該企業(yè)8月份可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=18-18×1/3=12(萬(wàn)元)。

　　3.綠源舊貨回收公司為增值稅一般納稅人，12月銷(xiāo)售一批舊貨，取得收入5100元(含稅)，購(gòu)入一批舊貨，價(jià)款2000元(含稅)。對(duì)于此筆業(yè)務(wù)該公司應(yīng)納稅額為(　)元。

　　A.98

　　B.99.03

　　C.35.12

　　D.40.78

　　【正確答案】B

　　【答案解析】一般納稅人銷(xiāo)售舊貨，按簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅，按簡(jiǎn)易辦法征收增值稅的，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。因此應(yīng)納稅額=5100÷(1+3%)×2%=99.03(元)。