【問題8】甲企業(yè)2018年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
【答案】甲企業(yè)2018年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=602-550-48+60+21+35+58+35=213(萬元);
甲企業(yè)2018年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=213×15%=31.95(萬元)。
【解析】(1)未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。(2)對國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
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