1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主營二手車交易，2019年2月取得含稅銷售額206萬元;除上述收入外，該企業(yè)當月又將本企業(yè)于2007年6月購入自用的一輛貨車和2010年10月購入自用的一輛小汽車分別以10.3萬元和34.8萬元的價格出售，則該企業(yè)當月應納的增值稅為(　)萬元。

　　A.9.1

　　B.9

　　C.4.88

　　D.11.1

　　『正確答案』C

　　『答案解析』本題考核增值稅征收率。一般納稅人銷售舊貨依照3%征收率減按2%征收增值稅：206÷(1+3%)×2%=4萬元;一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日以前購入的固定資產(chǎn)，依照3%征收率減按2%征收增值稅：10.3÷(1+3%)×2%=0.2萬元;一般納稅人銷售自己使用過的小汽車、摩托車和游艇，2013年8月1日以后可以抵扣進項稅，依照3%征收率減按2%征收增值稅：34.8÷(1+3%)×2%=0.68萬元;應納稅額=4+0.2+0.68=4.88萬元。

　　2.某倉庫為增值稅一般納稅人，2019年3月提供倉儲服務取得不含稅銷售額80萬，購入電動叉車一輛，取得增值稅專用發(fā)票注明的稅額為0.48萬元，企業(yè)選擇適用簡易征收辦法，則該倉庫本月應繳納的增值稅為(　)萬元。

　　A.4.8

　　B.4.32

　　C.2.4

　　D.1.92

　　『正確答案』C

　　『答案解析』本題考核簡易計稅方法應納稅額的計算。企業(yè)選擇適用簡易征收辦法，則不得抵扣進項稅額，按3%征收率計算增值稅：80×3%=2.4(萬元)。

　　3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年1月從農(nóng)民手中收購一批蘋果，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明的收購價款為80000元，該企業(yè)將這一批蘋果加工成果汁對外銷售，本月取得不含稅銷售額150000元，此外由于市場上原料緊缺，該企業(yè)又轉(zhuǎn)讓給兄弟企業(yè)一批橙子，開具普通發(fā)票上注明的金額為20000元，則該企業(yè)當月應繳納的增值稅為(　)元。

　　A.16218.18

　　B.17081.98

　　C.17818.18

　　D.18005.89

　　『正確答案』A

　　『答案解析』本題考核一般計稅方法應納稅額的計算。進項稅額=80000×12%=9600(元);銷項稅額=150000×16%+20000÷(1+10%)×10%=25818.18(元);則應繳納的增值稅=25818.18-9600=16218.18(元)。