【例題·單選題】2016年4月1日，甲創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式向未上市的取得高新技術企業(yè)資格的乙公司(該公司屬于中小企業(yè))投資120萬元，股權持有至2018年6月1日，甲創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)2018年度計算應納稅所得額時，對乙公司的投資額可以抵免的數額為(　)萬元。

　　A.0

　　B.84

　　C.96

　　D.108

　　『正確答案』B

　　『答案解析』本題考核抵免應納稅所得額。根據規(guī)定，創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業(yè)兩年以上的，可以按照其投資額的70%在當年抵扣該企業(yè)的應納稅所得額，但股權持有須滿2年。則甲創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)2018年度計算應納稅所得額時，對乙公司的投資額可以抵免的數額=120×70%=84(萬元)。

　　【例題·單選題】根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列項目中，享受稅額抵免優(yōu)惠政策的是(　)。

　　A.企業(yè)的贊助支出

　　B.企業(yè)向殘疾職工支付的工資

　　C.企業(yè)購置并實際使用國家相關目錄規(guī)定的環(huán)境保護專用設備投資額10%的部分

　　D.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業(yè)2年以上的投資額70%的部分

　　『正確答案』C

　　『答案解析』本題考核抵免應納稅額。選項A中企業(yè)的贊助支出不能稅前扣除;選項B屬于可以加計扣除的項目，而并非直接從所得稅額中抵免;選項C屬于可以抵免應納稅額的情形;選項D是可以抵免應納稅所得額，并非題目要求的享受稅額抵免優(yōu)惠政策的情形。

　　【例題·多選題】企業(yè)的固定資產由于技術進步等原因，確定需要加速折舊的，根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，可以采用加速折舊的方法有(　)。

　　A.年數總和法

　　B.當年一次性折舊

　　C.雙倍余額遞減法

　　D.縮短折舊年限，但最低折舊年限不得低于法定折舊年限的50%

　　『正確答案』AC

　　『答案解析』本題考核加速折舊。根據規(guī)定，采取加速折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于法定折舊年限的60%;采取加速折舊方法的，可以采取雙倍余額遞減法或者年數總和法。