1.某企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)。2017年8月1日，該企業(yè)向境內未上市的某中小高新技術企業(yè)以股權投資的方式投資200萬元。2019年度該企業(yè)利潤總額890萬元;未經財稅部門核準，提取風險準備金10萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%。假定不考慮其他納稅調整事項，2019年該企業(yè)應納企業(yè)所得稅稅額為( )萬元。

　　A.82.5

　　B.85

　　C.187.5

　　D.190

　　正確答案:D

　　解析: (1)未經核定的準備金支出，不得在稅前扣除;(2)該企業(yè)應納企業(yè)所得稅稅額=[(890+10)-200×70%]×25%=190(萬元)。

　　2.甲公司2018年度企業(yè)所得稅應納稅所得額為1000萬元，減免稅額10萬元，抵免稅額20萬元。已知，甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，甲公司當年企業(yè)所得稅應納稅額為( )萬元。

　　A.220

　　B.240

　　C.250

　　D.230

　　正確答案:A

　　解析: 應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額=1000×25%-10-20=220(萬元)。

　　2.居民企業(yè)來源于境外的應稅所得，已在境外繳納的所得稅稅額，可以在抵免限額范圍內從當期應納稅額中抵免，超過抵免限額的部分可以在以后5個年度內，用每年度抵免限額抵免當年應抵稅額之后的余額進行抵補。( )

　　正確答案:正確