1.甲廣告公司屬于增值稅小規(guī)模納稅人，2018年12月為乙公司(一般納稅人)制作產(chǎn)品廣告，收取乙公司含稅廣告費(fèi)120萬元，并應(yīng)乙公司要求向主管稅務(wù)局申請就上述業(yè)務(wù)代開增值稅專用發(fā)票。乙公司收到甲廣告公司主管稅務(wù)局代開的增值稅專用發(fā)票后，可以確認(rèn)的進(jìn)項(xiàng)稅額為( )萬元。

　　A.0

　　B.3.5

　　C.3.6

　　D.20.4

　　正確答案:B

　　解析:甲廣告公司就本題業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額=120÷(1+3%)×3%=3.5(萬元)，此為其申請主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票上應(yīng)當(dāng)注明的稅額，乙公司取得該增值稅專用發(fā)票后亦應(yīng)按其上注明的稅額3.5萬元確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　2.某電器修理店是增值稅小規(guī)模納稅人，2018年12月取得含稅修理收入20600元;當(dāng)月出售一臺自己使用過的設(shè)備，收取價(jià)稅合計(jì)金額123600元。該電器修理店本月應(yīng)繳納的增值稅為( )元。

　　A.3090

　　B.3072

　　C.3000

　　D.3023.5

　　正確答案:C

　　解析:小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，應(yīng)納增值稅=含稅售價(jià)÷(1+3%)×2%。該電器修理店本月應(yīng)繳納的增值稅=20600÷(1+3%)×3%+123600÷(1+3%)×2%=3000(元)。

　　3.某汽車制造廠為增值稅一般納稅人，2018年12月進(jìn)口汽車配件一批，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為144萬元，進(jìn)口汽車配件的關(guān)稅稅率為10%。該汽車制造廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅為( )萬元。

　　A.25.34

　　B.27.63

　　C.28.05

　　D.31.88

　　正確答案:A

　　解析:進(jìn)口汽車配件應(yīng)繳納的增值稅=(144+144×10%)×16%=25.34(萬元)。