1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,可以作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證的有( )。(2011年)
A.從銷(xiāo)售方取得的注明增值稅稅額的增值稅專(zhuān)用發(fā)票
B.從海關(guān)取得的注明進(jìn)口增值稅稅額的海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)
C.購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得的注明買(mǎi)價(jià)的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票
D.銷(xiāo)售貨物過(guò)程中支付運(yùn)輸費(fèi)用而取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票
【答案】ABCD
2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,增值稅一般納稅人的下列行為中涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額,不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的是( )。(2013年)
A.食品廠將自產(chǎn)的月餅發(fā)給職工作為中秋節(jié)的福利
B.商場(chǎng)將購(gòu)進(jìn)的服裝發(fā)給職工用于運(yùn)動(dòng)會(huì)入場(chǎng)式
C.電腦生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的電腦分配給投資者
D.紡織廠將自產(chǎn)的窗簾用于職工活動(dòng)中心
【答案】B
【解析】(1)選項(xiàng)ACD:自產(chǎn)或者委托加工收回的貨物,不論用于集體福利、個(gè)人消費(fèi),還是用于投資、分配、贈(zèng)送,均視同銷(xiāo)售貨物,對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣;(2)選項(xiàng)B:購(gòu)進(jìn)的貨物用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi),不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
3.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的說(shuō)法中,不正確的是( )。(2018年)
A.購(gòu)進(jìn)的餐飲服務(wù),不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
B.購(gòu)進(jìn)的貨物用于免稅項(xiàng)目,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
C.購(gòu)進(jìn)的住宿服務(wù),取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
D.購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù),不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
【答案】C
【解析】(1)一般納稅人購(gòu)進(jìn)旅客運(yùn)輸服務(wù)(選項(xiàng)D)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)(選項(xiàng)A)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù),不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;(2)一般納稅人將購(gòu)進(jìn)的貨物用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、增值稅免稅項(xiàng)目(選項(xiàng)B)、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
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