1.某音像店是增值稅一般納稅人，2018年10月銷售音像制品(增值稅稅率10%)取得含稅銷售額6.78萬(wàn)元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該音像店此項(xiàng)業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額為( )萬(wàn)元。(2014年)

　　A.0.62

　　B.0.68

　　C.0.94

　　D.1.08

　　【答案】A

　　【解析】(1)“6.78萬(wàn)元”是含稅銷售額，應(yīng)當(dāng)價(jià)稅分離處理;(2)音像制品適用的增值稅稅率為10%。因此，該音像店此項(xiàng)業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額=6.78÷(1+10%)×10%=0.62(萬(wàn)元)。

　　2.甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事服裝的生產(chǎn)與銷售。2018年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：銷售1000套新款服裝，市價(jià)為每套200元(不含增值稅，增值稅稅率16%)，將該款服裝300套用于員工福利，該款服裝成本為每套140元，成本利潤(rùn)率為10%。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲公司當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額為( )元。(2018年)

　　A.32000

　　B.41600

　　C.32032

　　D.39392

　　【答案】B

　　【解析】(1)自產(chǎn)的服裝用于職工福利，視同銷售，需要確認(rèn)銷項(xiàng)稅額;(2)核定銷售額時(shí)，由于該款服裝有市價(jià)，應(yīng)使用市價(jià)，而無(wú)須組成計(jì)稅價(jià)格。因此，甲公司當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額=(1000+300)×200×16%=41600(元)。

　　3.甲企業(yè)是增值稅一般納稅人，2019年2月向乙商場(chǎng)銷售1000件服裝(增值稅稅率16%)，每件不含稅價(jià)格為80元。由于乙商場(chǎng)購(gòu)買量大，甲企業(yè)按原價(jià)七折優(yōu)惠銷售。乙商場(chǎng)付款后，甲企業(yè)為乙商場(chǎng)開(kāi)具的發(fā)票金額欄上分別注明了銷售額和折扣額，則甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額是( )元。(2013年)

　　A.7724.14

　　B.8960

　　C.11034.48

　　D.12800

　　【答案】B

　　【解析】由于“甲企業(yè)為乙商場(chǎng)開(kāi)具的發(fā)票金額欄上分別注明了銷售額和折扣額”，滿足“同一張發(fā)票”“金額欄”的要求，甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)可以不含稅的折后價(jià)為計(jì)稅銷售額，銷項(xiàng)稅額=80×1000×70%×16%=8960(元)。