【例題1•判斷題】對企業(yè)委托給外單位進(jìn)行開發(fā)的研發(fā)費用，由受托方按照規(guī)定在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時加計扣除。( )

　　【答案】×

　　【解析】對企業(yè)委托給外單位進(jìn)行開發(fā)的研發(fā)費用，由“委托方”按照規(guī)定計算加計扣除，受托方不得再進(jìn)行加計扣除。

　　【例題2•單選題】居民企業(yè)甲企業(yè)2018年境內(nèi)符合條件的研發(fā)費用為600萬元，委托境外單位研發(fā)活動實際發(fā)生的費用為800萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)2018年度發(fā)生的委托境外研發(fā)費用在企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予加計扣除金額為( )。

　　A.300

　　B.400

　　C.640

　　D.1100

　　【答案】A

　　【解析】委托境外進(jìn)行研發(fā)活動所產(chǎn)生的費用，按照費用實際發(fā)生額的80%計入委托方的委托境外研發(fā)費用。委托境外研發(fā)費用不超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費用2/3的部分，可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計扣除。在本題中，境內(nèi)符合條件的研發(fā)費用的2/3為400萬元，委托境外研發(fā)費用=800×80%=640(萬元)，委托境外研發(fā)費用可以加計扣除的金額=400×75%=300(萬元)。

　　【例題3•判斷題】2018年，甲企業(yè)購進(jìn)10臺同型號、同規(guī)格的設(shè)備，每臺價值為500萬元，甲企業(yè)將本次購入10臺設(shè)備的支出一次性計入2018年的成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。甲企業(yè)的做法不符合企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定。( )

　　【答案】×

　　【解析】企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進(jìn)(包括自行建造)的設(shè)備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當(dāng)期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。