甲公司(增值稅一般納稅人)專門從事認(rèn)證服務(wù)，2018年4月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

　　(1)取得認(rèn)證服務(wù)收入105萬(wàn)元(含稅)，同時(shí)收取逾期付款利息1萬(wàn)元。

　　(2)購(gòu)進(jìn)一臺(tái)經(jīng)營(yíng)用設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款20萬(wàn)元、增值稅稅額3.40萬(wàn)元。

　　(3)接受乙公司提供的設(shè)計(jì)服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款5萬(wàn)元、增值稅稅額0.30萬(wàn)元。

　　(4)接受丙公司提供的貨物運(yùn)輸服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款1萬(wàn)元、增值稅稅額0.11萬(wàn)元。

　　(5)接受丁公司提供的旅客運(yùn)輸服務(wù)和餐飲服務(wù)，合計(jì)支出1.40萬(wàn)元。

　　已知：甲公司適用的增值稅稅率為6%。

　　要求：

　　計(jì)算甲公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額。

　　【案例答案】

　　(1)當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=(105+1)÷(1+6%)×6%=6(萬(wàn)元)。

　　(2)當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=3.40+0.30+0.11=3.81(萬(wàn)元)。

　　(3)當(dāng)期應(yīng)納稅額=6-3.81=2.19(萬(wàn)元)。