【例題·單選題】某軟件生產(chǎn)企業(yè)2014年實發(fā)工資總額為1000萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費支出29萬元，全部為職工培訓(xùn)費用;2015年實發(fā)工資總額1200萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費支出28萬元，根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該軟件生產(chǎn)企業(yè)在計算2015年應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費支出為(　)萬元。

　　A.25

　　B.28

　　C.30

　　D.32

　　『正確答案』B

　　『答案解析』對于軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費中的職工培訓(xùn)費用，可以據(jù)實全額在企業(yè)所得稅前扣除，所以2014年的職工教育經(jīng)費可以全額扣除。2015年職工教育經(jīng)費的扣除限額=1200×2.5%=30萬，2015年實際發(fā)生的職工教育經(jīng)費28萬，在扣除限額內(nèi)，可以據(jù)實扣除。

　　【例題·單選題】某企業(yè)2015年度銷售收入為272000元，投資國債取得利息收入8000元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費5000元，發(fā)生廣告費30000元，業(yè)務(wù)宣傳費10000元，2014年結(jié)轉(zhuǎn)廣告費10000元，根據(jù)企業(yè)所得稅法律的規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年可以在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費合計為(　)元。

　　A.43800

　　B.38080

　　C.42160

　　D.55000

　　『正確答案』C

　　『答案解析』業(yè)務(wù)招待費5000×60%=3000元，扣除限額272000×5‰=1360元。業(yè)務(wù)招待費可以扣除1360元。廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費可以扣除272000×15%=40800元。40800+1360=42160元。

　　【例題·單選題】某企業(yè)2015年稅前會計利潤為150萬元，當(dāng)年8月某地發(fā)生地震，該企業(yè)以自己的名義直接向災(zāi)區(qū)捐款30萬元已在稅前會計利潤中據(jù)實扣除，假設(shè)無其他納稅調(diào)整事項。則該企業(yè)2015年所得稅應(yīng)納稅額為(　)萬元。

　　A.30

　　B.37.5

　　C.40.5

　　D.45

　　『正確答案』D

　　『答案解析』直接捐贈不可以稅前扣除。該企業(yè)2015年應(yīng)納稅額=(150+30)×25%=45(萬元)。