【例題·單選題】甲公司為乙公司的股東，投資成本為600萬元，占乙公司股權(quán)比例30%。乙公司累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積為1800萬元，甲公司轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)股權(quán)公允價(jià)格為1200萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲公司應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得為(　)萬元。

　　A.60

　　B.540

　　C.600

　　D.1200

　　『正確答案』C

　　『答案解析』甲公司應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得=1200-600=600(萬元)，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤(rùn)等股東留存收益中按該項(xiàng)股權(quán)所可能分配的金額。

　　【例題·單選題】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，屬于免稅收入的是(　)。

　　A.財(cái)政撥款

　　B.國債利息收入

　　C.國債轉(zhuǎn)讓收入

　　D.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金

　　『正確答案』B

　　『答案解析』財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金屬于不征稅收入;企業(yè)債券利息收入屬于應(yīng)稅收入。

　　【例題·單選題】甲公司以一項(xiàng)土地使用權(quán)對(duì)外投資，該土地使用權(quán)的賬面原值為3600萬元，評(píng)估的公允價(jià)值為6000萬元。則甲公司在計(jì)算當(dāng)年度企業(yè)所得稅時(shí)該筆業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的所得為(　)萬元。

　　A.0

　　B.6000

　　C.3600

　　D.2400

　　『正確答案』D

　　『答案解析』無形資產(chǎn)對(duì)外投資，應(yīng)確認(rèn)的所得=公允價(jià)值-賬面原值=6000-3600=2400萬元。