【例題·多選題】依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列所得來源地規(guī)定正確的有(　)。

　　A.銷售貨物所得按照交易活動發(fā)生地確定

　　B.提供勞務(wù)所得按照提供勞務(wù)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定

　　C.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定

　　D.特許權(quán)使用費所得按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定

　　『正確答案』AD

　　『答案解析』本題考核應(yīng)稅所得來源地標準的確定。B項提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定，表述不正確;C項權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定，表述不正確。

　　【例題·多選題】企業(yè)按照公允價值確定收入的收入形式包括( )。

　　A.債務(wù)的豁免

　　B.股權(quán)投資

　　C.勞務(wù)

　　D.不準備持有到期的債券投資

　　『正確答案』BCD

　　『答案解析』本題考核收入總額概述。企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當按照公允價值確定收入額。企業(yè)取得非貨幣形式的收入包括：固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、股權(quán)投資、存貨、不準備持有至到期的債券投資、勞務(wù)以及有關(guān)權(quán)益等。

　　【(2015年)·單選題】甲公司為乙公司的股東，投資成本為200萬元，占乙公司股權(quán)比例10%。乙公司累計未分配利潤和累計盈余公積為1800萬元，甲公司轉(zhuǎn)讓該項股權(quán)公允價格為500萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲公司應(yīng)確認股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得為(　)萬元。

　　A.120

　　B.180

　　C.200

　　D.300

　　『正確答案』D

　　『答案解析』本題考核企業(yè)所得稅收入總額。轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入扣除為取得該股權(quán)所發(fā)生的成本后，為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。企業(yè)在計算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權(quán)所可能分配的金額。因此股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得=500-200=300(萬元)。