1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人的下列應(yīng)稅行為中，適用6%稅率的是(　)。

　　A.銷售郵政服務(wù)

　　B.銷售基礎(chǔ)電信服務(wù)

　　C.銷售不動產(chǎn)

　　D.銷售現(xiàn)代服務(wù)

　　『正確答案』D

　　『答案解析』選項(xiàng)ABC適用11%稅率。

　　2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人的下列行為中涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是(　)。

　　A.食品廠將自產(chǎn)的蛋糕發(fā)給職工作為春節(jié)福利

　　B.工廠購進(jìn)統(tǒng)一的工裝發(fā)給職工

　　C.手表生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的一部分手表分配給投資者

　　D.紡織廠將自產(chǎn)的床單用于職工宿舍

　　『正確答案』B

　　『答案解析』選項(xiàng)ACD均屬于視同銷售行為，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣，選項(xiàng)B中將購進(jìn)的工裝發(fā)給職工不屬于視同銷售行為，其進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣。

　　3.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于非居民企業(yè)的表述中，正確的是(　)。

　　A.非居民企業(yè)僅就來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅

　　B.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，不必繳納企業(yè)所得稅

　　C.依照外國法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)屬于非居民企業(yè)

　　D.依照外國法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的企業(yè)屬于非居民企業(yè)

　　『正確答案』D

　　『答案解析』選項(xiàng)A：非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。選項(xiàng)B：非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。選項(xiàng)C：依照外國法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)屬于居民企業(yè)。