1.某服裝廠為增值稅一般納稅人。2015年2月，銷(xiāo)售服裝開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，取得含稅銷(xiāo)售額200萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，取得含稅銷(xiāo)售額120萬(wàn)元;將外購(gòu)的布料用于集體福利，該布料進(jìn)購(gòu)價(jià)20萬(wàn)元，同類(lèi)布料不含稅銷(xiāo)售價(jià)為30萬(wàn)元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該服裝廠當(dāng)月增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為()萬(wàn)元。

　　A.46.5

　　B.49.9

　　C.51.6

　　D.54.4

　　【參考答案】A

　　【解析】銷(xiāo)項(xiàng)稅額=(200+120)/(1+17%)*17%=46.5萬(wàn)元。P335

　　2.某家電銷(xiāo)售企業(yè)為增值稅一般納稅人。2015年6月銷(xiāo)售H型空調(diào)80臺(tái)，每臺(tái)含稅價(jià)款2925元;采取“以舊換新”方式銷(xiāo)售同型號(hào)空調(diào)20臺(tái)，每臺(tái)舊空調(diào)作價(jià)585元，實(shí)際每臺(tái)收取款項(xiàng)2340元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅額為()元。

　　A.40800

　　B.42500

　　C.47736

　　D.49725

　　【參考答案】B

　　【解析】銷(xiāo)項(xiàng)稅額=【2925*80/(1+17%)+(2340+585)*20/(1+17%)】*17%=42500(元)。(P336)

　　3.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)計(jì)征增值稅適用征收率的表述中，正確的是()。

　　A.減按2%的征收率征收

　　B. 按3%的征收率征收

　　C. 按4%的征收率減半征收

　　D. 按6%的征收率減半征收

　　【參考答案】A

　　【解析】小規(guī)模稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，減按2%征收增值稅。(P333)