1.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅人的表述中，正確的是( )。

　　A.依照外國法律成立但實際管理機構(gòu)在境內(nèi)的企業(yè)均屬于居民企業(yè)

　　B.依照外國法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)

　　C.依照外國法律成立但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)

　　D.依法在我國境內(nèi)成立但實際管理機構(gòu)在境外的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)

　　【答案】A

　　【解析】(1)選項BC：非居民企業(yè)，是指依照外國法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè);(2)選項D：依法在我國境內(nèi)成立的企業(yè)，無論實際管理機構(gòu)是否在境內(nèi)，都屬于我國的居民企業(yè)。

　　2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于所得來源地的說法中，正確的是( )。

　　A.銷售貨物所得按照交易活動發(fā)生地確定

　　B.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照被投資企業(yè)所在地確定

　　C.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定

　　D.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定

　　【答案】A

　　【解析】選項B：股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定;選項C：權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定;選項D：不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定。

　　3.某商場采用買一贈一的方式銷售商品，規(guī)定購買一部價值1500元(不含增值稅，下同)的手機的客戶可獲贈一個價值200元的電飯鍋;當期該商場銷售該手機100部，取得收入150000元。根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定,該商場在計算企業(yè)所得稅時應(yīng)確認手機的銷售收入為( )元。

　　A.150000

　　B.132352.94

　　C.17647.06

　　D.170000

　　【答案】B

　　【解析】企業(yè)以買一贈一方式組合銷售本企業(yè)商品的，其贈品不屬于捐贈,應(yīng)將總的銷售金額按各項商品的公允價格的比例來分攤確認各項銷售收入;該商場在計算企業(yè)所得稅時,應(yīng)確認手機的銷售收入=150000×1500/(1500+200)=132352.94(元)。