1、某企業(yè)2014年利潤總額為200萬元，當(dāng)年開發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)費用實際支出為20萬元，假定稅法規(guī)定研發(fā)費用可實行150%加計扣除政策。則該企業(yè)2014年計算應(yīng)納稅所得額時可以扣除的研發(fā)費用為(　　)萬元。

　　A、10

　　B、20

　　C、30

　　D、40

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 加計扣除是指按照稅法規(guī)定在實際發(fā)生數(shù)額的基礎(chǔ)上，再加成一定比例，作為計算應(yīng)納稅所得額時的扣除數(shù)額的一種稅收優(yōu)惠措施。本題中的企業(yè)當(dāng)年開發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)費用實際支出為20萬元，就可按30萬元(20×150%)數(shù)額在稅前進(jìn)行扣除。

　　2、某企業(yè)2009年度境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為200萬元，在全年已預(yù)繳稅款40萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元，境外實納稅款20萬元，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)(退)的稅款為(　　)萬元。

　　A、10

　　B、12

　　C、15

　　D、79

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 該企業(yè)匯總納稅應(yīng)納稅額 =(200+100)×25% =75(萬元)，境外已納稅款扣除限額 =(200+100)×25%×100÷(200+100)=25(萬元)，境外實納稅額20萬元，可全額扣除。境內(nèi)已預(yù)繳40萬元，應(yīng)補(bǔ)繳的所得稅稅額=75-20-40=15(萬元)。

　　3、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，以下適用25%稅率的是(　　)。

　　A、在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)

　　B、在中國境內(nèi)雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得所得與其機(jī)構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)

　　C、在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所且取得所得與其機(jī)構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)

　　D、所有的非居民企業(yè)

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 非居民企業(yè)包括在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的企業(yè)以及在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的企業(yè)分為兩種類型：在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所且取得所得與其機(jī)構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè);在中國境內(nèi)雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得所得與其機(jī)構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)。前者適用25%稅率，后者適用20%稅率(實際征稅率10%)。