1.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)繳納的下列稅金中，不得在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時扣除的是(　　)。

　　A.增值稅

　　B.消費(fèi)稅

　　C.營業(yè)稅

　　D.房產(chǎn)稅

　　【答案】A

　　【解析】準(zhǔn)予企業(yè)所得稅前扣除的是“增值稅以外”的各項(xiàng)稅金及其附加。

　　2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于不同方式下銷售商品收入金額確定的表述中，正確的是(　　)。

　　A.采用商業(yè)折扣方式銷售商品的，按照商業(yè)折扣前的金額確定銷售商品收入金額

　　B.采用現(xiàn)金折扣方式銷售商品的，按照商業(yè)折扣前的金額確定銷售商品收入金額

　　C.采用售后回購方式銷售商品的，按照扣除回購商品公允價值后的余額確定銷售商品收入金額

　　D.采用以舊換新方式銷售商品的，按照扣除回收商品公允價值后的余額確定銷售商品收入金額

　　【答案】B

　　【解析】(1)選項(xiàng) A：商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額;(2)選項(xiàng) C：售后回購方式銷售商品的，一般情況下，銷售的商品按售價確認(rèn)收入，回購的商品作為購進(jìn)商品處理;(3)選項(xiàng)D：銷售商品以舊換新的，銷售商品應(yīng)當(dāng)按照銷售商品收入確認(rèn)條件確認(rèn)收入，回收的商品作為購進(jìn)商品處理。

　　3.某企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)。2007 年 8 月 1 日，該企業(yè)向境內(nèi)某未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)投資 200 萬元。2009 年度該企業(yè)利潤總額 890 萬元;未經(jīng)財稅部門核準(zhǔn)，提取風(fēng)險準(zhǔn)備金 10 萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為 25%。假定不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，2009 年該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為(　　)萬元。

　　A.82.5

　　C.187.5

　　B.85

　　D.190

　　【答案】D

　　【解析】(1)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)兩年以上的，可以按照投資額的 70%在股權(quán)持有滿兩年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額;當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣;(2)未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出，屬于企業(yè)所得稅前禁止扣除項(xiàng)目。因此，2009 年該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=[(890+10)-200×70%]×25%=190(萬元)