1.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的( )計(jì)算稅前扣除限額。

　　A.5%

　　B.10%

　　C.15%

　　D.30%

　　【答案】C

　　【解析】財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的15%計(jì)算稅前扣除限額。

　　2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予全額扣除的是( )。

　　A.企業(yè)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)

　　B.企業(yè)為職工繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)

　　C.企業(yè)為職工繳納的普通商業(yè)保險(xiǎn)

　　D.企業(yè)為管理人員繳納的普通商業(yè)保險(xiǎn)

　　【答案】A

　　【解析】選項(xiàng)B：企業(yè)為職工繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，在不超過職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除;選項(xiàng)CD：除另有規(guī)定外，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除。

　　3.某居民企業(yè)向銀行借款400萬元用于建造廠房，借款期從2016年1月1日至2016年12月31日，支付當(dāng)年全年借款利息32萬元，該廠房于2016年3月1日開始建造，2016年10月31日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付使用，不考慮折舊問題，該企業(yè)當(dāng)年稅前可扣除的利息費(fèi)用是( )萬元。

　　A.5.33

　　B.8

　　C.10.67

　　D.32

　　【答案】C

　　【解析】固定資產(chǎn)構(gòu)建期間的合理的利息費(fèi)用應(yīng)予以資本化，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)交付使用后發(fā)生的利息，可在發(fā)生當(dāng)期按規(guī)定扣除。該企業(yè)當(dāng)年稅前可扣除的利息費(fèi)用=32÷12×(2+2)=10.67(萬元)。