1.甲餐飲企業(yè)為增值稅一般納稅人。2016年8月，甲餐飲企業(yè)提供餐飲服務(wù)取得了不含稅銷售額80萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額為()萬(wàn)元。

　　A.4.8

　　B.8.8

　　C.10.4

　　D.13.6

　　【答案】A

　　【解析】本題主要考核“營(yíng)改增”試點(diǎn)應(yīng)納稅計(jì)算。提供餐飲服務(wù)屬于營(yíng)改增之后的生活服務(wù)業(yè)，稅率為6%，該企業(yè)當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額為80*6%=4.6萬(wàn)元

　　2.甲公司為增值稅一般納稅人。2016年5月，甲公司將一套機(jī)器設(shè)備出租給乙公司，收到了不含稅租金10萬(wàn)元。甲公司該筆收入的銷項(xiàng)稅額為()萬(wàn)元。

　　A.1.7

　　B.1.3

　　C.1.1

　　D.0.6

　　【答案】A

　　【解析】本題考慮“營(yíng)改增”試點(diǎn)應(yīng)納稅額計(jì)算。有形動(dòng)產(chǎn)租賃的稅率為17%，該筆租金收入的銷項(xiàng)稅額為10*17%=1.7萬(wàn)元。

　　3.甲公司為增值稅一般納稅人，主要提供電信服務(wù)。2016年7月，甲公司提供基礎(chǔ)電信服務(wù)。2016年7月，甲公司提供基礎(chǔ)電信服務(wù)取得不含稅銷售額100萬(wàn)元，提供增值電信服務(wù)取得不含稅銷售額80萬(wàn)元。甲公司對(duì)不同種類服務(wù)的銷售分別核算。甲公司的銷售稅額為()萬(wàn)元。

　　A.14.8

　　B.15.8

　　C.19.8

　　D.30.6

　　【答案】B

　　【解析】本題考核“營(yíng)改增”試點(diǎn)應(yīng)納稅額計(jì)算�；�礎(chǔ)電信服務(wù)的增值稅稅率為11%，增值電信服務(wù)的增值稅稅率為6%，當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額為100*11%+80*6%=15.8萬(wàn)元