1、某企業(yè)2013年取得銷售收入3000萬元(不含稅)，銷售成本為1260萬元，期間費(fèi)用為156萬元，營業(yè)外支出為120萬元(其中80萬元為公益性捐贈(zèng)支出)，上年度企業(yè)自行計(jì)算虧損76萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的虧損為68萬元。則企業(yè)2013年度應(yīng)納稅額為(　　)萬元。

　　A、349

　　B、360

　　C、289

　　D、396

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 年度利潤總額=3000-1260-156-120=1464(萬元)

　　捐贈(zèng)扣除限額=1464×12%=175.68(萬元)，則80萬元的公益性捐贈(zèng)可以全額扣除。

　　應(yīng)納稅額=(1464-68)×25%=349(萬元)。

　　【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　2、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于股息紅利等權(quán)益性投資收益確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)的規(guī)定，正確的是(　　)。

　　A、按照被投資方計(jì)算出利潤的日期

　　B、按照被投資方做出利潤分配決定的日期

　　C、按照被投資方賬面做出利潤分配處理的日期

　　D、按照投資方取得分回利潤的日期

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 股息紅利等權(quán)益性投資收益，按照被投資方做出利潤分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

　　【該題針對(duì)“其他收入”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　3、某飲料生產(chǎn)企業(yè)與其各地的銷售商協(xié)議約定該飲料的銷售價(jià)格，不允許任何銷售商降低或提升價(jià)格。該行為屬于(　　)。

　　A、橫向壟斷協(xié)議

　　B、縱向壟斷協(xié)議

　　C、獨(dú)家交易

　　D、限制市場準(zhǔn)入

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題所述行為屬于縱向壟斷協(xié)議中的固定轉(zhuǎn)售價(jià)格的行為。

　　【該題針對(duì)“縱向壟斷協(xié)議行為”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】