1.甲公司為增值稅一般納稅人。2016年5月，甲公司將一套機(jī)器設(shè)備出租給乙公司，收到了不含稅租金10萬元。甲公司該筆收入的銷項(xiàng)稅額為()萬元。

　　A.1.7

　　B.1.3

　　C.1.1

　　D.0.6

　　【答案】A

　　【解析】本題考慮“營(yíng)改增”試點(diǎn)應(yīng)納稅額計(jì)算。有形動(dòng)產(chǎn)租賃的稅率為17%，該筆租金收入的銷項(xiàng)稅額為10*17%=1.7萬元。

　　2.甲公司為增值稅一般納稅人，主要提供電信服務(wù)。2016年7月，甲公司提供基礎(chǔ)電信服務(wù)。2016年7月，甲公司提供基礎(chǔ)電信服務(wù)取得不含稅銷售額100萬元，提供增殖電信服務(wù)取得不含稅銷售額80萬元。甲公司對(duì)不同種類服務(wù)的銷售分別核算。甲公司的銷售稅額為()萬元。

　　A.14.8

　　B.15.8

　　C.19.8

　　D.30.6

　　【答案】B

　　【解析】本題考核“營(yíng)改增”試點(diǎn)應(yīng)納稅額計(jì)算。基礎(chǔ)電信服務(wù)的增值稅稅率為11%，增值電信服務(wù)的增值稅稅率為6%，當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額為100*11%+80*6%=15.8萬元

　　3.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人從事的下列行為中，可以開具增值稅專用發(fā)票的是()。

　　A.商店向一般納稅人出售辦公用品

　　B.書店向個(gè)人銷售圖書

　　C.律師事務(wù)所免費(fèi)為社會(huì)公眾提供法律咨詢服務(wù)

　　D.航空公司向旅客提供有償運(yùn)輸服務(wù)

　　【答案】A

　　【解析】本題考核增值稅專用發(fā)票。向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)是不是開具增值稅專用發(fā)票的，故選項(xiàng)BD不選。單位或者個(gè)體工商戶向其他單位或者個(gè)人無償提供服務(wù)，用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的是免征增值稅，對(duì)于銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，不得開具增值稅專票，故C不選。