1.甲餐飲企業(yè)為增值稅一般納稅人。2016年8月，甲餐飲企業(yè)提供餐飲服務(wù)取得了不含稅銷售額80萬元。該企業(yè)當(dāng)月的銷項稅額為()萬元。

　　A.4.8

　　B.8.8

　　C.10.4

　　D.13.6

　　【答案】A

　　【解析】本題主要考核“營改增”試點應(yīng)納稅計算。提供餐飲服務(wù)屬于營改增之后的生活服務(wù)業(yè)，稅率為6%，該企業(yè)當(dāng)月的銷項稅額為80*6%=4.6萬元

　　2.甲公司為增值稅一般納稅人。2016年5月，甲公司將一套機器設(shè)備出租給乙公司，收到了不含稅租金10萬元。甲公司該筆收入的銷項稅額為()萬元。

　　A.1.7

　　B.1.3

　　C.1.1

　　D.0.6

　　【答案】A

　　【解析】本題考慮“營改增”試點應(yīng)納稅額計算。有形動產(chǎn)租賃的稅率為17%，該筆租金收入的銷項稅額為10*17%=1.7萬元。

　　3.甲公司為增值稅一般納稅人，主要提供電信服務(wù)。2016年7月，甲公司提供基礎(chǔ)電信服務(wù)。2016年7月，甲公司提供基礎(chǔ)電信服務(wù)取得不含稅銷售額100萬元，提供增殖電信服務(wù)取得不含稅銷售額80萬元。甲公司對不同種類服務(wù)的銷售分別核算。甲公司的銷售稅額為()萬元。

　　A.14.8

　　B.15.8

　　C.19.8

　　D.30.6

　　【答案】B

　　【解析】本題考核“營改增”試點應(yīng)納稅額計算�；�礎(chǔ)電信服務(wù)的增值稅稅率為11%，增值電信服務(wù)的增值稅稅率為6%，當(dāng)月的銷項稅額為100*11%+80*6%=15.8萬元