單選題

　　1某企業(yè)采購原材料支付運雜費共計1000元，取得運輸發(fā)票上注明運輸費800元、建設(shè)基金80元、保險費20元、裝卸費100元�？傻挚鄣倪M項稅額為( )元。

　　A.61.6

　　B.70

　　C.77

　　D.88

　　參考答案: A

　　系統(tǒng)解析:

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考核增值稅運費進項稅抵扣。根據(jù)規(guī)定，運費計算抵扣進項稅額，按運費發(fā)票上注明的運費金額和建設(shè)基金金額的7%計算抵扣進項稅=(800+80)×7%=61.6(元)

　　【該題針對“增值稅進項稅額抵扣及計算”知識點進行考核】

　　2 新源商貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月進口機器一臺，關(guān)稅完稅價格為200萬元，假設(shè)進口關(guān)稅稅率為20%，支付國內(nèi)運輸企業(yè)的境內(nèi)運輸費用0.2萬元(取得貨運發(fā)票);本月售出，取得不含稅銷售額350萬元，則本月應(yīng)納增值稅額( )萬元。

　　A.28.5

　　B.40.8

　　C.18.69

　　D.18.7

　　參考答案: C

　　系統(tǒng)解析:

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考核增值稅的計算。進口關(guān)稅=200×20%=40(萬元)

　　進口環(huán)節(jié)增值稅=(200+40)×17%=40.8(萬元)

　　本月應(yīng)納增值稅=350×17%-40.8-0.2×7%=18.69(萬元)

　　【該題針對“進口貨物應(yīng)納稅額的計算”知識點進行考核】

　　3 下列收入是企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的有( )。

　　A.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入

　　B.財政撥款收入

　　C.國債利息收入

　　D.居民企業(yè)之間的股息收入

　　參考答案: A

　　系統(tǒng)解析:

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入。B是不征稅收入，C、D屬于免稅收入。

　　【該題針對“企業(yè)所得稅收入總額的相關(guān)規(guī)定”知識點進行考核】