1.單選題

　　某小規(guī)模納稅人企業(yè)銷售自己使用過的固定資產(chǎn)機(jī)器一臺(tái)，取得價(jià)款12360元，取得普通發(fā)票。已知該機(jī)器設(shè)備2011年購入，取得普通發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)金額為17550元，則該企業(yè)應(yīng)納增值稅為( )元。

　　A、0

　　B、240

　　C、242.35

　　D、360

　　【參考答案】 B

　　【解析】 小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)減按2%征收增值稅，且不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。應(yīng)納增值稅=12360÷(1+3%)×2%=240(元)。

　　2.多選題

　　根據(jù)營改增的規(guī)定，下列情形在目前階段免征增值稅的有( )。

　　A、離岸外包服務(wù)

　　B、注冊在洋山保稅港區(qū)的納稅人提供的國內(nèi)貨物運(yùn)輸服務(wù)

　　C、青藏鐵路公司提供的鐵路運(yùn)輸服務(wù)

　　D、世界銀行貸款糧食流通項(xiàng)目投產(chǎn)后的應(yīng)稅服務(wù)

　　【參考答案】 ACD

　　【解析】 2015年12月31日前，注冊在洋山保稅港區(qū)和東疆保稅港區(qū)內(nèi)的納稅人提供的國內(nèi)貨物運(yùn)輸服務(wù)、倉儲(chǔ)服務(wù)和裝卸搬運(yùn)服務(wù)實(shí)行增值稅即征即退，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。

　　3.單選題

　　根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于營改增范圍的是( )。

　　A、娛樂城提供的娛樂服務(wù)

　　B、電信公司提供的基礎(chǔ)電信服務(wù)

　　C、軟件公司提供的軟件服務(wù)

　　D、廣告公司提供的廣告設(shè)計(jì)服務(wù)

　　【參考答案】 A

　　【解析】 選項(xiàng)A屬于營業(yè)稅中的娛樂業(yè)，尚未營改增。