1.多選題

　　根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，對(duì)發(fā)生的下列支出項(xiàng)目中，可以作為工資薪金支出的有( )。

　　A、地區(qū)補(bǔ)貼

　　B、獨(dú)生子女補(bǔ)貼

　　C、物價(jià)補(bǔ)貼

　　D、誤餐補(bǔ)貼

　　【正確答案】 ACD

　　【答案解析】 根據(jù)規(guī)定，工資薪金支出包括基本工資薪金、津貼、補(bǔ)貼、年終加薪、加班工資以及與職工或者受雇有關(guān)的其他支出。地區(qū)補(bǔ)貼、物價(jià)補(bǔ)貼和誤餐補(bǔ)貼均可以作為工資薪金支出。

　　2.多選題

　　根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有( )。

　　A、向投資者支付的紅利

　　B、企業(yè)內(nèi)部營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金

　　C、企業(yè)內(nèi)部營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)

　　D、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，選項(xiàng)ABCD均不得在稅前扣除。

　　3.單選題

　　某企業(yè)2012年銷售貨物實(shí)際繳納增值稅30萬元、消費(fèi)稅18萬元、城建稅及教育費(fèi)附加4.8萬元，還繳納房產(chǎn)稅0.7萬元、印花稅0.4萬元、城鎮(zhèn)土地使用稅0.5萬元。則該企業(yè)2012年計(jì)算企業(yè)所得稅前可扣除的稅金是( )萬元。

　　A、24.4

　　B、54.4

　　C、22.8

　　D、54

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 增值稅屬于價(jià)外稅，不得扣除。企業(yè)繳納的房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用中扣除的，不應(yīng)作為稅金單獨(dú)扣除。因此該企業(yè)2012年可扣除的稅金=18+4.8=22.8(萬元)

　　4.單選題

　　下列各項(xiàng)中，不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)是( )。

　　A、運(yùn)輸工具

　　B、以經(jīng)營(yíng)租賃方式出租的固定資產(chǎn)

　　C、單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地

　　D、季節(jié)性停用的機(jī)器設(shè)備

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 選項(xiàng)C，單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地不得計(jì)算折舊扣除。