1.單選題

　　根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，適用的稅率為( )。

　　A、15%

　　B、20%

　　C、25%

　　D、30%

　　【答案】 B

　　【解析】 非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所，但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅時，適用稅率為20%。

　　2.多選題

　　根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，以下適用25%稅率的有( )。

　　A、依照外國法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)

　　B、在中國境內(nèi)設(shè)有機構(gòu)、場所且取得的所得與機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)

　　C、在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所但有來源于中國境內(nèi)所得的非居民企業(yè)

　　D、在中國境內(nèi)雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)

　　【答案】 AB

　　【解析】 本題考核企業(yè)所得稅率的相關(guān)規(guī)定。選項CD適用10%的稅率。

　　3.單選題

　　某企業(yè)2014年3月1日向某企業(yè)借入經(jīng)營性資金400萬元，借款期1年，支付利息費用28萬元。假定當(dāng)年銀行同期同類貸款年利息率為6%，該企業(yè)在計算2014年應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的利息費用為( )萬元。

　　A、30

　　B、28

　　C、24

　　D、20

　　【答案】 D

　　【解析】 可以扣除的利息費用為：400×6%×10/12=20(萬元)。