1 票據(jù)金額以中文大寫和數(shù)碼同時記載，如二者不-致的，則(　　)。

　　A.以中文大寫為準

　　B.以數(shù)碼為準

　　C.以中文大寫和數(shù)碼較小者為準

　　D.票據(jù)無效

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　本題考核票據(jù)記載事項的規(guī)定。票據(jù)金額以中文大寫和數(shù)碼同時記載，二者必須-致，二者不-致的，票據(jù)無效。

　　2 某家電商場為增值稅一般納稅人，在元旦來臨之際，采取買一送一方式銷售電視機，共銷售200臺，每臺價格4500元(不含稅)，同時送出200臺豆?jié){機(市場不含稅價格為500元/臺)，并用商場的貨車運輸.收取運費收入10000元。針對此業(yè)務該商場的銷項稅額是(　　)元。

　　A.153000

　　B.170000

　　C.171453

　　D.154453

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　本題考核買一送一的計算。采用“買一送一”方式銷售貨物，對于贈送的貨物要視同銷售，計算增值稅。因此該商場發(fā)生的銷項稅額=4500 × 200×17%+500×200×17%+10000÷(1+17%)×17%=171453(元)。

　　3 某中外合資經(jīng)營企業(yè)合營合同中約定了經(jīng)營期限于2013年9月1日屆滿，如果合營各方同意延長合營期限的，根據(jù)《中外合資經(jīng)營企業(yè)法》的規(guī)定，合營各方應當在(　　)前向?qū)徟鷻C關(guān)提出申請。

　　A.2013年3月1日

　　B.2012年9月1日

　　C.2012年8月1日

　　D.2013年1月1日

　　參考答案: A

　　答案解析:

　　本題考核延長合營期限的程序。根據(jù)規(guī)定，約定合營期限的合營企業(yè)，合營各方同意延長合營期限的，應當在距合營期限屆滿6個月前向?qū)徟鷻C關(guān)提出申請。

　　4 下列行為屬于視同銷售貨物，應征收增值稅的是(　　)。

　　A.某商店為服裝廠代銷兒童服裝

　　B.某批發(fā)部門將外購的部分飲料用于職工福利

　　C.某企業(yè)將外購的水泥用于不動產(chǎn)在建工程

　　D.某商場將外購的床單用于內(nèi)部招待所

　　參考答案: A

　　答案解析:

　　本題考核增值稅的視同銷售。選項BD屬于外購貨物用于集體福利，選項C屬于外購貨物用于非應稅項目，視同銷售的八項行為中(4)、(5)均不含外購貨物，因此選項BCD不是視同銷售行為。

　　5 增值稅一般納稅人發(fā)生下列運輸費用不得抵扣進項稅額的是(　　)。

　　A.對外銷售機械產(chǎn)品所支付的運輸費用

　　B.購進用于非增值稅應稅項目的材料所支付的運輸費用

　　C.向小規(guī)模納稅人購買農(nóng)業(yè)產(chǎn)品支付的運輸費用

　　D.向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購免稅農(nóng)產(chǎn)品支付的運輸費用

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　本題考核運輸費用的進項稅抵扣。購進用于非增值稅應稅項目的材料，進項稅額不得抵扣，同時發(fā)生的運輸費用也不得抵扣進項稅。

　　6 下列項目可以免征增值稅的是(　　)。

　　A.銷售農(nóng)業(yè)產(chǎn)品

　　B.殘疾人組成的福利工廠為社會提供的加工和修理、修配勞務

　　C.外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備

　　D.利用風力生產(chǎn)的電力

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　本題考核增值稅的免稅規(guī)定。稅法規(guī)定，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品，免征增值稅;對殘疾人個人提供的加工、修理修配勞務免征增值稅，對殘疾人組成的福利工廠提供的上述勞務，沒有免稅的規(guī)定;利用風力生產(chǎn)的電力實行增值稅即征即退50%的政策。

　　7 依據(jù)企業(yè)所得稅法，下列關(guān)于股息紅利等權(quán)益性投資收益確認收入實現(xiàn)的規(guī)定，正確的是(　　)。

　　A.按照被投資方計算出利潤的日期

　　B.按照被投資方做出利潤分配決定的日期

　　C.按照被投資方賬面做出利潤分配處理的日期

　　D.按照投資方取得分回利潤的日期

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　本題考核企業(yè)所得稅權(quán)益性投資收益的確認時間。股息、紅利等權(quán)益性投資收益.按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認收入的實現(xiàn)。

　　8 營改增在現(xiàn)行增值稅17%標準稅率和13%低稅率基礎(chǔ)上，新增的兩檔低稅率是(　　)。

　　A.11%和3%

　　B.11%和6%

　　C.6%和3%

　　D.3%和0%

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　本題考核“營改增”試點的稅率。試點增值稅一般計稅方法下有四檔稅率，分別為17%、13%、11%和6%。

　　9 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，以下支出可以在稅前扣除的是(　　)。

　　A.企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險費

　　B.企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的利息支出

　　C.企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費

　　D.非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間的利息

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　本題考核企業(yè)所得稅扣除項目的規(guī)定。選項A：企業(yè)為個人支付的商業(yè)保險費不得扣除，但是為職工支付的社會保險費和本企業(yè)財產(chǎn)支付的財產(chǎn)保險是可以扣除的;選項B：企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例未超過規(guī)定標準而發(fā)生的利息支出，準予扣除;選項D：非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息不得扣除。.