多項(xiàng)選擇題

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，符合條件的非營(yíng)利組織取得的下列收入中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有( )。

A.不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入

B.接受其他單位或者個(gè)人捐贈(zèng)的收入

C.按照省級(jí)以上民政、財(cái)政部門規(guī)定收取的會(huì)費(fèi)

D.因政府購(gòu)買服務(wù)取得的收入

【正確答案】 ABC

【知 識(shí) 點(diǎn)】 本題考核點(diǎn)是免稅優(yōu)惠。

單項(xiàng)選擇題

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是( )。

A.財(cái)政撥款

B.國(guó)債利息收入

C.接受捐贈(zèng)收入

D.因債權(quán)人緣故確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)

【正確答案】 A

【知 識(shí) 點(diǎn)】 本題考核點(diǎn)是免稅優(yōu)惠。

單項(xiàng)選擇題

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，不屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是( )。

A.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

B.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)持有中國(guó)境內(nèi)非上市公司股份而取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)持有中國(guó)境內(nèi)上市公司股票不足12個(gè)月而取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

D.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)連續(xù)持有中國(guó)境內(nèi)上市公司股票12個(gè)月以上而取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

【正確答案】 C

【知 識(shí) 點(diǎn)】 本題考核點(diǎn)是免稅優(yōu)惠。

定期或定額減稅、免稅

判斷題

企業(yè)承包建設(shè)國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，可以自該承包項(xiàng)目取得第一筆收入年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。( 　)

√

×

【正確答案】 ×

【知 識(shí) 點(diǎn)】 本題考核點(diǎn)是定期或定額減稅、免稅。

【答案解析】 根據(jù)規(guī)定，企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)所得，自項(xiàng)目取得第1筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅;但是，企業(yè)承包經(jīng)營(yíng)、承包建設(shè)和內(nèi)部自建自用的，不得享受上述企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

單項(xiàng)選擇題

某居民企業(yè)2013年利潤(rùn)總額為3000萬(wàn)元，其中符合減免所得稅優(yōu)惠的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得為600萬(wàn)元;假設(shè)無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，已知企業(yè)所得稅稅率為25%。2013年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額為( )萬(wàn)元。

A.600

B.612.5

C.625

D.750

【正確答案】 B

【知 識(shí) 點(diǎn)】 本題考核點(diǎn)是定期或定額減稅、免稅。

多項(xiàng)選擇題

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說(shuō)法中，正確的有( )。

A.企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源為主要原材料，生產(chǎn)國(guó)家非限制和禁止并符合國(guó)家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按70%計(jì)入當(dāng)年收入總額

B.企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水和安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，可以按專用設(shè)備投資額的10%抵免當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額

C.符合條件的軟件企業(yè)按照規(guī)定取得的即征即退增值稅款，由企業(yè)專項(xiàng)用于軟件產(chǎn)品的研發(fā)和擴(kuò)大再生產(chǎn)并單獨(dú)進(jìn)行核算，可以作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除

D.集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)性設(shè)備，其折舊年限可以適當(dāng)縮短，最短可為3年

【正確答案】 CD

【知 識(shí) 點(diǎn)】 本題考核點(diǎn)是定期或定額減稅、免稅。

特別項(xiàng)目稅收優(yōu)惠

單項(xiàng)選擇題

我國(guó)境內(nèi)某居民企業(yè)(增值稅一般納稅人)2013年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)500萬(wàn)元，支付給其關(guān)聯(lián)企業(yè)的管理費(fèi)用為20萬(wàn)元，支付工商部門的罰款10萬(wàn)元;當(dāng)年購(gòu)置并實(shí)際使用一臺(tái)符合規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款200萬(wàn)元，增值稅稅額34萬(wàn)元;假設(shè)不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，該企業(yè)2013年應(yīng)納企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元。

A.112.5

B.125

C.132.5

D.107.5

【正確答案】 A

【知 識(shí) 點(diǎn)】 本題考核點(diǎn)是特別項(xiàng)目稅收優(yōu)惠。

多項(xiàng)選擇題

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，確實(shí)需要加速折舊的，可以采用的加速折舊方法有( )。

A.年數(shù)總和法

B.當(dāng)年一次折舊法

C.雙倍余額遞減法

D.縮短折舊年限，但最低折舊年限不得低于法定折舊年限的50%

【正確答案】 AC

【知 識(shí) 點(diǎn)】 本題考核點(diǎn)是特別項(xiàng)目稅收優(yōu)惠。

單項(xiàng)選擇題

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的一定比例加計(jì)扣除，該比例為( )。

A.50%

B.100%

C.150%

D.200%

【正確答案】 A

【知 識(shí) 點(diǎn)】 本題考核點(diǎn)是特別項(xiàng)目稅收優(yōu)惠。