甲公司2012年的凈利潤為4000萬元，非付現(xiàn)費用為500萬元，處置固定資產(chǎn)損失20萬元，固定資產(chǎn)報廢損失為100萬元，財務(wù)費用為40萬元，投資收益為25萬元。經(jīng)營資產(chǎn)凈增加200萬元，無息負(fù)債凈減少140萬元。

(1)計算經(jīng)營凈收益和凈收益營運指數(shù);

【正確答案】非經(jīng)營凈收益=投資活動凈收益+籌資活動凈收益

=投資收益-處置固定資產(chǎn)損失-固定資產(chǎn)報廢損失-財務(wù)費用

=25-20-100-40

=-135(萬元)

經(jīng)營凈收益=凈利潤-非經(jīng)營凈收益=4000+135=4135(萬元)(1.0分)

凈收益營運指數(shù)=經(jīng)營凈收益/凈利潤=4135/4000=1.03(1.0分)

(2)計算經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額;

【正確答案】非經(jīng)營凈收益=投資活動凈收益+籌資活動凈收益

=投資收益-處置固定資產(chǎn)損失-固定資產(chǎn)報廢損失-財務(wù)費用

=25-20-100-40

=-135(萬元)

經(jīng)營凈收益=凈利潤-非經(jīng)營凈收益=4000+135=4135(萬元)(1.0分)

凈收益營運指數(shù)=經(jīng)營凈收益/凈利潤=4135/4000=1.03(1.0分)

(3)計算經(jīng)營所得現(xiàn)金;

【正確答案】經(jīng)營所得現(xiàn)金=經(jīng)營活動凈收益+非付現(xiàn)費用=4135+500=4635(萬元)(1.0分)

(4)計算現(xiàn)金營運指數(shù)。

【正確答案】現(xiàn)金營運指數(shù)=經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額/經(jīng)營所得現(xiàn)金=4295/4635=0.93(1.0分)