單項(xiàng)選擇題

　　下列關(guān)于現(xiàn)金回歸線的表述中，正確的是(　　)。

　　A.現(xiàn)金最優(yōu)返回點(diǎn)的確定與企業(yè)可接受的最低現(xiàn)金持有量無關(guān)

　　B.有價(jià)證券利息率增加，會(huì)導(dǎo)致現(xiàn)金回歸線上升

　　C.有價(jià)證券的每次固定轉(zhuǎn)換成本上升，會(huì)導(dǎo)致現(xiàn)金回歸線上升

　　D.當(dāng)現(xiàn)金的持有量高于或低于現(xiàn)金回歸線時(shí)，應(yīng)立即購(gòu)入或出售有價(jià)證券

　　【正確答案】 C

　　【知 識(shí) 點(diǎn)】 本題考核點(diǎn)是目標(biāo)現(xiàn)金余額的確定。

　　【答案解析】 下限L與回歸線成正相關(guān)，R與有價(jià)證券的日利息率i成負(fù)相關(guān)，R與有價(jià)證券的每次轉(zhuǎn)換成本b成正相關(guān)，所以選項(xiàng)A、B為錯(cuò)誤表述，選項(xiàng)C正確;當(dāng)現(xiàn)金的持有量達(dá)到上下限時(shí)，應(yīng)立即購(gòu)入或出售有價(jià)證券，所以選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

　　單項(xiàng)選擇題

　　以下關(guān)于集團(tuán)企業(yè)現(xiàn)金統(tǒng)收統(tǒng)支模式說法錯(cuò)誤的是(　)。

　　A、企業(yè)的一切現(xiàn)金收入都集中在集團(tuán)總部的財(cái)務(wù)部門

　　B、現(xiàn)金收支的批準(zhǔn)權(quán)高度集中

　　C、有利于企業(yè)集團(tuán)的全面收支平衡

　　D、有利于調(diào)動(dòng)成員企業(yè)開源節(jié)流的積極性

　　【正確答案】 D

　　【知 識(shí) 點(diǎn)】 本題考核點(diǎn)是資金集中管理模式。

　　【答案解析】 統(tǒng)收統(tǒng)支模式下，企業(yè)的一切現(xiàn)金收入都集中在集團(tuán)總部的財(cái)務(wù)部門，各分支結(jié)構(gòu)或子企業(yè)不單獨(dú)設(shè)立賬號(hào)，一切現(xiàn)金支出都通過集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部門付出，現(xiàn)金收支的批準(zhǔn)權(quán)高度集中，有利于企業(yè)集團(tuán)實(shí)現(xiàn)全面收支平衡，但是該模式不利于調(diào)動(dòng)成員企業(yè)開源節(jié)流的積極性。

　　單項(xiàng)選擇題

　　下列各項(xiàng)資金管理模式中，適合具有較多責(zé)任中心的企事業(yè)單位的是(　)。

　　A、統(tǒng)收統(tǒng)支模式

　　B、撥付備用金模式

　　C、結(jié)算中心模式

　　D、內(nèi)部銀行模式

　　【正確答案】 D

　　【知 識(shí) 點(diǎn)】 本題考核點(diǎn)是資金集中管理模式。

　　【答案解析】 內(nèi)部銀行是將社會(huì)銀行的基本職能與管理方式引入企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制而建立起來的一種內(nèi)部資金管理機(jī)構(gòu)。內(nèi)部銀行一般適用于具有較多責(zé)任中心的企事業(yè)單位。

4、下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)代表性理論的是(　)。

A、利潤(rùn)最大化

B、企業(yè)價(jià)值最大化

C、股東財(cái)富最大化

D、每股收益最大化

4、

【正確答案】 D

【答案解析】

代表性理論有：利潤(rùn)最大化、股東財(cái)富最大化、企業(yè)價(jià)值最大化和相關(guān)者利益最大化。(參見教材第4-6頁)

【該題針對(duì)“企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)理論”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

5、下列各項(xiàng)中，能夠用于協(xié)調(diào)企業(yè)所有者與企業(yè)債權(quán)人矛盾的方法是(　)。

A、解聘

B、接收

C、激勵(lì)

D、停止借款

5、

【正確答案】 D

【答案解析】

為協(xié)調(diào)所有者與債權(quán)人的矛盾，通�？梢圆捎玫姆绞桨�括：(1)限制性借債;(2)收回借款或停止借款。(參見教材第9頁)

【該題針對(duì)“利益沖突與協(xié)調(diào)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

6、下列關(guān)于遞延年金的說法中，錯(cuò)誤的是(　)。

A、遞延年金是指隔若干期以后才開始發(fā)生的系列等額收付款項(xiàng)

B、遞延期越長(zhǎng)，遞延年金終值越大

C、遞延年金現(xiàn)值的大小與遞延期有關(guān)，遞延期越長(zhǎng)，現(xiàn)值越小

D、遞延年金終值與遞延期無關(guān)

6、

【正確答案】 B

【答案解析】

遞延年金終值的計(jì)算與普通年金終值的計(jì)算是相同的，遞延年金終值的大小與遞延期無關(guān)，所以選項(xiàng)B的說法是錯(cuò)誤的。(參見教材第30頁)

【該題針對(duì)“終值和現(xiàn)值的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

7、在應(yīng)用高低點(diǎn)法進(jìn)行成本性態(tài)分析時(shí)，選擇高點(diǎn)坐標(biāo)的依據(jù)是(　)。

A、最高點(diǎn)業(yè)務(wù)量

B、最高的成本

C、最高點(diǎn)業(yè)務(wù)量和最高的成本

D、最高點(diǎn)業(yè)務(wù)量或最高的成本

7、

【正確答案】 A

【答案解析】

高低點(diǎn)法，是根據(jù)歷史資料中業(yè)務(wù)量最高和業(yè)務(wù)量最低期成本以及相應(yīng)的產(chǎn)量，推算單位產(chǎn)品的增量成本，以此作為單位變動(dòng)成本，然后根據(jù)總成本和單位變動(dòng)成本來確定固定成本的一種成本性態(tài)分析方法。在這種方法下，選擇高點(diǎn)和低點(diǎn)坐標(biāo)的依據(jù)是最高的業(yè)務(wù)量和最低的業(yè)務(wù)量。(參見教材第58頁)

【該題針對(duì)“成本性態(tài)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

8、已知(P/A，8%，5)=3.9927，(P/A，8%，6)=4.6229，(P/A，8%，7)=5.2064，則6年期、折現(xiàn)率為8%的預(yù)付年金現(xiàn)值系數(shù)是(　)。

A、2.9927

B、4.2064

C、4.9927

D、6.2064

8、

【正確答案】 C

【答案解析】6年期、折現(xiàn)率為8%的預(yù)付年金現(xiàn)值系數(shù)=[(P/A，8%，6-1)+1]=3.9927+1=(P/A，8%，6)×(1+8%)=4.6229×1.08=4.9927。(參見教材第31頁)

【該題針對(duì)“終值和現(xiàn)值的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

9、下列預(yù)算編制方法中，可能導(dǎo)致無效費(fèi)用開支項(xiàng)目無法得到有效控制的是(　)。

A、增量預(yù)算

B、彈性預(yù)算

C、滾動(dòng)預(yù)算

D、零基預(yù)算

10、下列各項(xiàng)中，對(duì)企業(yè)預(yù)算管理工作負(fù)總責(zé)的組織是(　)。

A、財(cái)務(wù)部

B、董事會(huì)

C、監(jiān)事會(huì)

D、股東會(huì)

11、某企業(yè)預(yù)計(jì)前兩個(gè)季度的銷量為1000件和1200件，期末產(chǎn)成品存貨數(shù)量一般按下季銷量的10%安排，則第一季度的預(yù)算產(chǎn)量為(　)件。

A、1020

B、980

C、1100

D、1000

9、【正確答案】 A

【答案解析】

增量預(yù)算是指以基期成本費(fèi)用水平為基礎(chǔ)，結(jié)合預(yù)算期業(yè)務(wù)量水平及有關(guān)降低成本的措施，通過調(diào)整有關(guān)費(fèi)用項(xiàng)目而編制預(yù)算的方法。增量預(yù)算編制方法的缺陷是可能導(dǎo)致無效費(fèi)用開支項(xiàng)目無法得到有效控制，因?yàn)椴患臃治龅乇Ａ艋蚪邮茉�有的成本費(fèi)用項(xiàng)目，可能使原來不合理的費(fèi)用繼續(xù)開支而得不到控制，形成不必要開支合理化，造成預(yù)算上的浪費(fèi)。所以本題正確答案為A。(參見教材第63頁)

【該題針對(duì)“預(yù)算的編制方法與程序”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

10、

【正確答案】 B

【答案解析】

企業(yè)董事會(huì)或類似機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)預(yù)算的管理工作負(fù)總責(zé)。(參見教材第62頁)

【該題針對(duì)“預(yù)算管理的主要內(nèi)容”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

11、

【正確答案】 A

【答案解析】

第一季度初產(chǎn)成品存貨=1000×10%=100(件)，第一季度末產(chǎn)成品存貨=1200×10%=120(件)，第一季度預(yù)算產(chǎn)量=1000+120-100=1020(件)。(參見教材第73頁)

12、下列各項(xiàng)中，不屬于融資租賃租金構(gòu)成內(nèi)容的是(　)。

A、設(shè)備原價(jià)

B、租賃手續(xù)費(fèi)

C、租賃設(shè)備的維護(hù)費(fèi)用

D、墊付設(shè)備價(jià)款的利息

12、

【正確答案】 C

【答案解析】

租金的構(gòu)成包括：設(shè)備原價(jià)及預(yù)計(jì)殘值、利息、租賃手續(xù)費(fèi)。所以本題的答案為選項(xiàng)C。(參見教材第101頁)

【該題針對(duì)“融資租賃”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

13、下列各種籌資方式中，屬于間接籌資的是(　)。

A、發(fā)行股票

B、銀行借款

C、發(fā)行債券

D、吸收直接投資

13、

【正確答案】 B

【答案解析】

間接籌資，是企業(yè)借助于銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)而籌集資金。間接籌資的基本方式是銀行借款，此外還有融資租賃等方式。所以，選項(xiàng)B是答案，其它三項(xiàng)都屬于直接籌資。(參見教材90頁)

【該題針對(duì)“籌資管理的主要內(nèi)容”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

14、公司在創(chuàng)立時(shí)首先選擇的籌資方式是(　)。

A、融資租賃

B、向銀行借款

C、吸收直接投資

D、發(fā)行企業(yè)債券

14、

【正確答案】 C

【答案解析】

一般來說，在企業(yè)初創(chuàng)階段，產(chǎn)品市場(chǎng)占有率低，產(chǎn)銷業(yè)務(wù)量小，經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)大，此時(shí)企業(yè)籌資主要依靠權(quán)益資本，在較低程度上使用財(cái)務(wù)杠桿。所以本題正確答案為C。(參見教材第140頁)

【該題針對(duì)“杠桿效應(yīng)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】