多項(xiàng)選擇題

動用應(yīng)收賬款余額控制模式進(jìn)行應(yīng)收賬款管理可以發(fā)揮的作用有( )。

A.預(yù)測公司的現(xiàn)金流量

B.預(yù)計(jì)應(yīng)收賬款的水平

C.反映應(yīng)付賬款的周轉(zhuǎn)速度

D.評價(jià)應(yīng)收賬款的收賬效率

【正確答案】 ABD

【知 識 點(diǎn)】 本題考核點(diǎn)是應(yīng)收賬款的監(jiān)控。

【答案解析】 企業(yè)管理部門通過將當(dāng)期的模式與過去的模式進(jìn)行對比來評價(jià)應(yīng)收賬款余額模式的任何變化。企業(yè)還可以運(yùn)用應(yīng)收賬款賬戶余額的模式來計(jì)劃應(yīng)收賬款金額水平，衡量應(yīng)收賬款的收賬效率以及預(yù)測未來的現(xiàn)金流。

計(jì)算題

某企業(yè)預(yù)測2015年度銷售收入凈額為3600萬元，應(yīng)收賬款平均收賬天數(shù)為60天，變動成本率為50%，企業(yè)的資金成本率為10%。一年按360天計(jì)算。

要求：

(1)計(jì)算2015年度應(yīng)收賬款的平均余額。

(2)計(jì)算2015年度應(yīng)收賬款占用資金。

(3)計(jì)算2015年度應(yīng)收賬款的機(jī)會成本額。

(4)若2015年應(yīng)收賬款平均余額需要控制在400萬元，在其他因素不變的條件下，應(yīng)收賬款平均收賬天數(shù)應(yīng)調(diào)整為多少天。

【知 識 點(diǎn)】 本題考核點(diǎn)是應(yīng)收賬款的成本。

【答案解析】 (1)應(yīng)收賬款的平均余額=3600/360×60=600(萬元)

(2)應(yīng)收賬款占用資金=600×50%=300(萬元)

(3)應(yīng)收賬款的機(jī)會成本=300×10%=30(萬元)

(4)應(yīng)收賬款的平均余額=日賒銷額×平均收賬天數(shù)

400=3600/360×平均收賬天數(shù)

所以平均收賬天數(shù)=40(天)。