單項選擇題

某公司存貨周轉期為160天，應收賬款周轉期為90天，應付賬款周轉期為100天，則該公司現金周轉期為(　　)天。

A.30

B.60

C.150

D.260

【正確答案】 C

【知 識 點】 本題考核點是現金收支日常管理。

【答案解析】 現金周轉期=存貨周轉期+應收賬款周轉期-應付賬款周轉期=160+90-100=150(天)，選項C正確。

單項選擇題

在其他條件相同的情況下，下列各項中，可以加速現金周轉的是(　　)。

A.減少存貨量

B.減少應付賬款

C.放寬賒銷信用期

D.利用供應商提供的現金折扣

【正確答案】 A

【知 識 點】 本題考核點是現金收支日常管理。

【答案解析】 現金周轉期=應收賬款周轉期+存貨周轉期-應付賬款周轉期，減少存貨量會減少存貨周轉期，在其他條件不變的情況下，會減少現金周轉期，即加速現金周轉，所以選項A正確。

單項選擇題

下列各項中，不屬于現金支出管理措施的是(　　)。

A.推遲支付應付款

B.提高信用標準

C.以匯票代替支票

D.爭取現金收支同步

【正確答案】 B

【知 識 點】 本題考核點是現金收支日常管理。

【答案解析】 現金支出管理的主要任務是盡可能延緩現金的支出時間。現金支出管理的措施有：(1)使用現金浮游量;(2)推遲應付款的支付;(3)匯票代替支票;(4)改進員工工資支付模式;(5)透支;(6)爭取現金流出與現金流入同步;(7)使用零余額賬戶。因此，選項A、C、D都屬于現金支出管理措施。提高信用標準不屬于現金支出管理措施。

單項選擇題

企業(yè)在進行現金管理時，可利用的現金浮游量是指(　　)。

A.企業(yè)賬戶所記存款余額

B.銀行賬戶所記企業(yè)存款余額

C.企業(yè)賬戶與銀行賬戶所記存款余額之差

D.企業(yè)實際現金余額超過最佳現金持有量之差

【正確答案】 C

【知 識 點】 本題考核點是現金收支日常管理。

【答案解析】 現金浮游量是指企業(yè)賬戶上的現金余額和銀行賬戶上的企業(yè)存款余額之間的差額。

多項選擇題

下列各項中，決定預防性現金需求數額的因素有(　　)。

A.企業(yè)臨時融資的能力

B.企業(yè)預測現金收支的可靠性

C.金融市場上的投資機會

D.企業(yè)愿意承擔短缺風險的程度

【正確答案】 ABD

【知 識 點】 本題考核點是持有現金的動機。

【答案解析】 為應付意料不到的現金需要，企業(yè)需掌握的現金額取決于：(1)企業(yè)愿冒缺少現金風險的程度;(2)企業(yè)預測現金收支可靠的程度;(3)企業(yè)臨時融資的能力。希望盡可能減少風險的企業(yè)傾向于保留大量的現金余額，以應付其交易性需求和大部分預防性資金需求。另外，企業(yè)會與銀行維持良好關系，以備現金短缺之需。

多項選擇題

企業(yè)之所以持有一定量的現金，是因為企業(yè)存在( )。

A.交易性需求

B.預防性需求

C.投機性需求

D.補償性余額需求

【正確答案】 ABCD

【知 識 點】 本題考核點是持有現金的動機。

【答案解析】 除了三種基本的現金需求以外，還有許多企業(yè)是將現金作為補償性余額。補償性余額是企業(yè)同意保持的賬戶余額。它是企業(yè)對銀行所提供借款或其他服務的一種補償。

多項選擇題

運用成本模型確定企業(yè)最佳現金持有量時，現金持有量與持有成本之間的關系表現為(　　)。

A.現金持有量越小，總成本越大

B.現金持有量越大，機會成本越大

C.現金持有量越小，短缺成本越大

D.現金持有量越大，管理總成本越大

【正確答案】 BC

【知 識 點】 本題考核點是目標現金余額的確定。

【答案解析】 現金持有量越大，機會成本越大，所以選項B正確;現金持有量越大，短缺成本越小。所以選項C正確。

多項選擇題

甲公司采用隨機模式確定最佳現金持有量，最優(yōu)現金回歸線水平為7000元，現金存量下限為2000元。公司財務人員的下列作法中，正確的有(　　)。

A.當持有的現金余額為1500元時，轉讓5500元的有價證券

B.當持有的現金余額為5000元時，轉讓2000元的有價證券

C.當持有的現金余額為12000元時，購買5000元的有價證券

D.當持有的現金余額為20000元時，購買13000元的有價證券

【正確答案】 AD

【知 識 點】 本題考核點是目標現金余額的確定。

【答案解析】 H=3R-2L=3×7000-2×2000=17000(元)，現金余額為5000元和12000元時，均介于17000和2000之間，不必采取任何措施，所以選項B、C不正確;當現金余額為1500元時，低于現金持有量下限，應轉讓有價證券7000-1500=5500(元)，使現金持有量回升為7000元，選項A正確;當現金余額為20000元時，超過現金持有上限，應購買有價證券20000-7000=13000(元)，使現金持有量回落為7000元，所以選項D正確。

多項選擇題

資金集中管理在各個集團的具體運用可能會有所差異，但一般包括(　)。

A、資金集中

B、內部結算

C、投資管理

D、外匯管理

【正確答案】 ABD

【知 識 點】 本題考核點是資金集中管理模式。

【答案解析】 資金集中管理在各個集團的具體運用可能會有所差異，但一般包括以下主要內容：資金集中、內部結算、融資管理、外匯管理、支付管理等。

判斷題

企業(yè)內部銀行是一種經營部分銀行業(yè)務的非銀行金融機構。需要經過中國人民銀行審核批準才能設立。(　　)