2016造價(jià)工程師《造價(jià)管理》講義：第六章第一節(jié)_第2頁(yè)

　　21、融資前分析：以營(yíng)業(yè)收入、建設(shè)投資、經(jīng)營(yíng)成本、流動(dòng)資金為基礎(chǔ)，考察整個(gè)計(jì)算其現(xiàn)金流量，編制項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表，利用資金時(shí)間價(jià)值原理折現(xiàn)，計(jì)算投資內(nèi)部收益和凈現(xiàn)值，從項(xiàng)目投資總獲利能力考查項(xiàng)目的合理性，根據(jù)角度不同，可選擇計(jì)算所得稅前或所得稅后指標(biāo)，也可計(jì)算靜態(tài)投資回收期是初步融資決策和融資方案研究的依據(jù)和基礎(chǔ)。

　　22、融資后分析：考察項(xiàng)目在擬定融資條件下的獲利能力，用于比選融資方案。做出融資決策。

　　23、融資后分析：動(dòng)態(tài)分析兩個(gè)層次①項(xiàng)目資本金流量分析，從項(xiàng)目資本金出資者整體的角度，考察資本金獲利水平②投資各方現(xiàn)金流量分析：考察投資各方的財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率

　　24、融資后分析：靜態(tài)分析是指不采取折現(xiàn)的方法，根據(jù)利潤(rùn)和利潤(rùn)分配表計(jì)算項(xiàng)目資本凈利潤(rùn)率、和總投資收益率。

　　25、財(cái)務(wù)生存能力分析：應(yīng)在財(cái)務(wù)分析輔助表和利潤(rùn)與利潤(rùn)分配表的基礎(chǔ)上編制財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表，財(cái)務(wù)的可持續(xù)性應(yīng)首先體現(xiàn)在具有足夠大的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量。其次，各年不應(yīng)累計(jì)盈余資金不應(yīng)出現(xiàn)負(fù)值，出現(xiàn)負(fù)值，應(yīng)進(jìn)行短期借款

　　26、對(duì)于沒(méi)有營(yíng)業(yè)收入非經(jīng)營(yíng)的項(xiàng)目不進(jìn)行盈利能力分析，只進(jìn)行財(cái)務(wù)生存能力

　　27、對(duì)于有營(yíng)業(yè)收入的非經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目：收入補(bǔ)償順序1、補(bǔ)償人工、材料等生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)損耗2、繳納流轉(zhuǎn)稅 3、償還利息4、計(jì)提折舊和償還借款本金

　　28、有營(yíng)業(yè)收入的非經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目有兩類(lèi)：1、在補(bǔ)償后有盈余的，與一般項(xiàng)目分析方法基本相同2、對(duì)一定時(shí)期內(nèi)不足以補(bǔ)償全部成本，但通過(guò)在允許期內(nèi)提高價(jià)格，可實(shí)現(xiàn)其設(shè)定的補(bǔ)償成本，并預(yù)期在中長(zhǎng)期產(chǎn)生盈余的項(xiàng)目，可只進(jìn)行償債能力分析和財(cái)務(wù)生存能力分析

　　29、需要進(jìn)行經(jīng)濟(jì)費(fèi)用效益分析的項(xiàng)目1、壟斷特征項(xiàng)目2、公共產(chǎn)品特征項(xiàng)目3、外部效果顯著4、資源開(kāi)發(fā)5、涉及國(guó)家經(jīng)濟(jì)安全6、受過(guò)度行政干預(yù)的項(xiàng)目

　　30、經(jīng)濟(jì)效益和費(fèi)用的識(shí)別要求：1、遵循有無(wú)對(duì)比2、對(duì)項(xiàng)目涉及的所有成員及群體的費(fèi)用和效益全面分析3、正確識(shí)別正面和負(fù)面效果，防止漏算4、合理確定效益和費(fèi)用的空間范圍和時(shí)間跨度5、正確識(shí)別和調(diào)整轉(zhuǎn)移支付。

　　31、經(jīng)濟(jì)效益的計(jì)算應(yīng)遵循支付意愿(WTP)原則和接受補(bǔ)償意愿(WTA)原則經(jīng)濟(jì)費(fèi)用的計(jì)算應(yīng)遵循機(jī)會(huì)成本原則。

　　32、經(jīng)濟(jì)效益分析應(yīng)采用影子價(jià)格體系為基礎(chǔ)的預(yù)測(cè)價(jià)格。不考慮價(jià)格總體水平變動(dòng)情況。采用社會(huì)折現(xiàn)率對(duì)未來(lái)的經(jīng)濟(jì)效益和費(fèi)用進(jìn)行折現(xiàn)

　　33、經(jīng)濟(jì)費(fèi)用效益分析可在直接在估算經(jīng)濟(jì)費(fèi)用和經(jīng)濟(jì)效益的基礎(chǔ)上，利用表格計(jì)算指標(biāo)，也可以在財(cái)務(wù)分析的基礎(chǔ)上將財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量轉(zhuǎn)換為經(jīng)濟(jì)費(fèi)用和經(jīng)濟(jì)效益流量，利用表格計(jì)算指標(biāo)

　　34、如果項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)費(fèi)用和效益能夠進(jìn)行貨幣化，應(yīng)在費(fèi)用識(shí)別和計(jì)算的基礎(chǔ)上，編制經(jīng)濟(jì)費(fèi)用效益流量表，計(jì)算經(jīng)濟(jì)凈現(xiàn)值、經(jīng)濟(jì)內(nèi)部收益率、經(jīng)濟(jì)效益費(fèi)用比等指標(biāo)對(duì)于效益難于貨幣化的項(xiàng)目應(yīng)采用費(fèi)用效果分析方法，對(duì)于效益能貨幣化的項(xiàng)目應(yīng)采用費(fèi)用效益分析方法對(duì)于效益和費(fèi)用均難于量化的項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行定性經(jīng)濟(jì)分析，

　　35、區(qū)域經(jīng)濟(jì)與宏觀經(jīng)濟(jì)影響分析重點(diǎn)是項(xiàng)目與區(qū)域發(fā)展戰(zhàn)略和國(guó)家長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃的關(guān)系

　　36、區(qū)域經(jīng)濟(jì)與宏觀經(jīng)濟(jì)分析的內(nèi)容①直接貢獻(xiàn)：經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、收入、就業(yè)、減貧、進(jìn)出口、環(huán)境②間接貢獻(xiàn)：促進(jìn)城市化 ③有利和不利影響

　　37、區(qū)域經(jīng)濟(jì)與宏觀經(jīng)濟(jì)分析指標(biāo)體系：1、經(jīng)濟(jì)總量指標(biāo)，可采用當(dāng)年值、凈現(xiàn)值總額、折現(xiàn)年值2、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)指標(biāo)：三次產(chǎn)業(yè)、就業(yè)結(jié)構(gòu)、影響力系數(shù)3、社會(huì)與環(huán)境指標(biāo);4、國(guó)力適應(yīng)性指標(biāo)。

　　38、投資方案現(xiàn)金流量表包括1、投資現(xiàn)金流量表：計(jì)算財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值、靜態(tài)投資回收期2、資本金現(xiàn)金流量表：從投資方案權(quán)益投資者整體出發(fā)，以投資方案資本金作為基礎(chǔ)，把借款本金和利息作為現(xiàn)金流出。計(jì)算資本金財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率，比選融資方案3、投資各方現(xiàn)金流量表：以投資者的出資額為基礎(chǔ)，計(jì)算投資各方財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率4、財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表：反映投資方案計(jì)算期各年的投資、融資及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量。用于計(jì)算累計(jì)盈余資金、分析財(cái)務(wù)生存能力。

　　39、投資方案現(xiàn)金流量的基本要素：投資、經(jīng)營(yíng)成本、營(yíng)業(yè)收入、稅金

　　40、與資產(chǎn)有關(guān)的政府補(bǔ)助不應(yīng)計(jì)做補(bǔ)貼收入

　　41、企業(yè)可能得到與收益相關(guān)政府補(bǔ)助：1、先征后返的增值稅2、按銷(xiāo)量或工作量等依據(jù)國(guó)家規(guī)定的補(bǔ)助定額計(jì)算的定額補(bǔ)貼3、財(cái)政扶持而給與的其他形式以上三種應(yīng)按規(guī)定合理估算，計(jì)作補(bǔ)貼收入

　　42、投資：包含建設(shè)投資、建設(shè)期利息、流動(dòng)資金(項(xiàng)目總投資)

　　43、維持運(yùn)營(yíng)投資應(yīng)反映在財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表中，參與財(cái)務(wù)生存能力分析，

　　44、維持運(yùn)營(yíng)的投資能否予以資本化取決于是否能為企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益且該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠的計(jì)量。(按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則)

　　45、維持運(yùn)營(yíng)投資在投資方案經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)中，如果該投資延長(zhǎng)了固定資產(chǎn)的使用壽命或使產(chǎn)品質(zhì)量實(shí)質(zhì)性提高、或成本實(shí)質(zhì)性降低，那么維持運(yùn)營(yíng)的投資可以資本化計(jì)入固定資產(chǎn)原值，并計(jì)提折舊，否則只能費(fèi)用化

　　46、總成本費(fèi)用=外購(gòu)原材料、動(dòng)力及燃料+工資及及福利費(fèi)+修理費(fèi)+折舊費(fèi)+攤銷(xiāo)費(fèi)+財(cái)務(wù)費(fèi)用(利息支出)+其他費(fèi)用

　　47、經(jīng)營(yíng)成本=總成本費(fèi)用-折舊費(fèi)-攤銷(xiāo)費(fèi)-利息支出=外購(gòu)原材料、動(dòng)力及燃料+工資及及福利費(fèi)+修理費(fèi)+其他費(fèi)用

　　48、經(jīng)營(yíng)成本與融資方案無(wú)關(guān)。

　　49、經(jīng)濟(jì)分析的主要報(bào)表：包括投資經(jīng)濟(jì)費(fèi)用效益流量表、經(jīng)濟(jì)費(fèi)用效益分析投資費(fèi)用估算調(diào)整表、經(jīng)濟(jì)費(fèi)用效益分析經(jīng)營(yíng)費(fèi)用估算調(diào)整表。