2019造價工程師《計價控制》章節(jié)考點：建設項目決策階段的計價與控制

　 建設項目決策階段工程造價的計價與控制

　　1、項目決策的正確性是工程造價合理性的前提。

　　2、項目決策失誤，主要體現(xiàn)在對不該建設的項目進行投資建設，或者項目建設地點的選擇錯誤，或者投資方案的確定不合理等。

　　3、項目決策的內(nèi)容是決定工程造價的基礎。特別是建設標準的確定、建設地點的選擇、工藝的評選、設備選用等，直接關系到工程造價的高低。

　　4、造價高低，投資多少也影響項目決策

　　5、項目決策的深度影響投資估算的精確度，也影響工程造價的控制效果。

　　6、投資估算、設計概算、修正概算、施工圖預算、承包合同價、結算價及竣工決算，這些造價形式之間存在著前者控制后者，后者補充前者這樣的相互作用關系。

　　7、項目工程造價的多少主要取決于項目的建設標準。

　　8、大多數(shù)工業(yè)交通項目應采用中等適用的標準。在建筑方面，應堅持經(jīng)濟、適用、安全、樸實的原則。

　　9、項目規(guī)模合理化的制約因素有：

　�、偈袌鲆蛩�(首要)

　　項目產(chǎn)品的市場需求狀況是確定項目生產(chǎn)規(guī)模的前提，原材料市場、資金市場、勞動力市場等對項目規(guī)模的選擇起著程度不同的制約作用。

　�、诩夹g因素

　　③環(huán)境因素

　　政策因素，燃料動力供應，協(xié)作及土地條件，運輸及通信條件。政策因素包括產(chǎn)業(yè)政策，投資政策，技術經(jīng)濟政策，國家、地區(qū)及行業(yè)經(jīng)濟發(fā)展規(guī)劃等。

　�、芙ㄔO規(guī)模方案比選。包括：盈虧平衡產(chǎn)量分析法。平均成本法、生產(chǎn)能力平衡法、政府或行業(yè)規(guī)定。

　　10、建設地區(qū)的選擇熬遵循以下兩個基本原則：

　�、倏拷�原料、燃料提供地和產(chǎn)品消費地的原則。例如，對農(nóng)產(chǎn)品、礦產(chǎn)品的初步加工項目，盡可能靠近原料產(chǎn)地;對于能耗高的項目，如鋁廠、電石廠等，宜靠近電廠。對于技術密集型的建設項目，宜選在大中城市。

　�、诠�業(yè)項目適當聚集的原則。各種資源和生產(chǎn)要素充分利用，便于形成綜合生產(chǎn)能力;統(tǒng)一建設比較齊全的基礎設施，避免重復建設，節(jié)約投資，提高設施的效益;為不同類型的勞動者提供多種就業(yè)機會。

　　11、選擇建設地點的要求：節(jié)約土地，少占耕地;減少拆遷移民;應盡量選在工程地質(zhì)、水文地質(zhì)條件較好的地段;要有利于廠區(qū)合理布置和安全運行;應盡量靠近交通運輸條件和水電等供應條件好的地方;應盡量減少對環(huán)境的污染。

　　12、技術方案選擇的基本原則：先進適用;安全可靠;經(jīng)濟合理。

　　13、設備選用應注意處理的問題：①盡量選用國產(chǎn)設備②要注意進口設備之間以及國內(nèi)外設備之間的銜接配套問題，為了避免各廠所供設備不能配套銜接，引進時最好采用總承包的方式。③要注意進口設備與原有國產(chǎn)設備、廠房之間的配套問題。④要注意進口設備與原材料、備品備件及維修能力之間的配套問題。

　　14、環(huán)境保護堅持“三同時原則”，即環(huán)境治理措施應于項目的主體工程同時設計、同時施工、同時投產(chǎn)使用。

　　15、廢氣污染治理，可采用冷凝、吸附、燃燒和催化轉化等方法。廢水污染治理，可采用物理法。固體廢棄物污染治理。無毒廢棄物可采用露天堆存，生活垃圾可采用衛(wèi)生填埋、堆肥、生物降解或者焚燒方式處理。粉塵污染治理，可采用過濾除塵、濕式除塵、電除塵等方法。

　　噪聲污染治理，可采用吸聲、隔聲、減震、隔振等措施。

　　16、建設投資估算。是項目主管部門審批項目建議書的依據(jù)之一，是項目投資決策的重要依據(jù)，對工程設計概算起控制作用，可作為項目資金籌措及制定建設貸款計劃的依據(jù)，是核算建設項目固定資產(chǎn)投資需要額和編制固定資產(chǎn)投資計劃的重要依據(jù)。

　　17、國外項目投資估算的階段劃分：

　　①項目的投資設想時期，毛估階段(比照估算)，允許誤差大于±30%

　�、陧椖康耐顿Y機會研究時期，粗估階段(因素估算)，誤差±30%以內(nèi)。

　�、垌椖康某醪娇尚行匝芯繒r期，初步估算階段(認可估算)，誤差±20%以內(nèi)

　�、茼椖康脑敿毧尚行匝芯繒r期，確定估算(控制估算)，誤差±10%以內(nèi)

　�、蓓椖康墓こ淘O計階段，詳細估算(投標估算)，誤差±5%以內(nèi)

　　18、建設期利息單獨估算，以便對建設項目進行融資前和融資后財務分析。

　　19、投資估算方法：

　�、賳挝簧�產(chǎn)能力估算法 C2=(C1/C2)Q2f

　　這種方法把項目的建設投資與其生產(chǎn)能力的關系視為簡單的線性關系，估算結果精確度較差。主要用于新建項目或裝置的估算，十分簡便迅速。但要求掌握足夠的典型工程的歷史數(shù)據(jù)。

　　②生產(chǎn)能力指數(shù)法：C2=C1(Q2/Q1)x *f

　　Q1與Q2的比值在0.5~2之間，則指數(shù)x的取值近似為1。主要應用于擬建裝置或項目與用來參考的已知裝置或項目的規(guī)模不同的場合。

　　③系數(shù)估算法。也稱因子估算法，是以擬建項目的主體工程費或主要設備購置費為基數(shù)，以其他工程費與主體工程費的百分比為系數(shù)估算項目的靜態(tài)投資的方法。我國國內(nèi)常用的有設備系數(shù)法和主體專業(yè)系數(shù)法，世行項目投資估算常用的有朗格系數(shù)法。

　�、鼙壤�估算法。先求出已有同類企業(yè)主要設備投資占項目靜態(tài)投資的比例，然后再估算出擬建項目的主要設備投資。

　�、葜笜斯浪惴ā＿@種方法是把建設項目以單項工程或單位工程，按建設內(nèi)容縱向劃分為各個……，再按費用性質(zhì)橫向劃分……。

　　20、外幣對人民幣升值。項目從國外市場購買設備材料所支付的外幣金額不變，但換算成人民幣的金額增加;從國外借款，本息所支付的外幣金額不變，但換算成人民幣的金額增加。

　　21、按概算法分類，建設投資由工程費用，工程建設其他費用和預備費三部分構成。

　　按形成資產(chǎn)法分類，建設投資由形成固定資產(chǎn)的費用，形成無形資產(chǎn)的費用、形成其他資產(chǎn)的費用和預備費四部分組成。

　　22、流動資金估算一般采用分項詳細估算法。個別情況或者小型項目可采用擴大指標法。

　　23、流動資金=流動資產(chǎn)—流動負債=應收賬款+預付賬款+存貨+現(xiàn)金-應付賬款-預收賬款

　　①周轉次數(shù)=360/流動資金最低周轉天數(shù)

　�、趹�收賬款=年經(jīng)營成本/應收帳款周轉次數(shù)

　　③預付賬款=外購商品或服務年費用金額/預付賬款周轉次數(shù)

　�、艽尕�=外購原材料、燃料+其他材料+在產(chǎn)品+產(chǎn)成品

　　外購原材料、燃料=年外購原材料、燃料費用/分項周轉次數(shù)

　　其他材料=年其他材料費用/其他材料周轉次數(shù)

　　在產(chǎn)品=(年外購原材料、燃料+年工資及福利費+年修理費+年其他制造費用)/在產(chǎn)品周轉次數(shù)

　　產(chǎn)成品=(年經(jīng)營成本—年其他營業(yè)費用)/產(chǎn)成品周轉次數(shù)

　�、莠F(xiàn)金=(年工資及福利費+年其他費用)/現(xiàn)金周轉次數(shù)

　�、迲�付賬款=外購原材料、燃料動力費及其他材料年費用/應付賬款周轉次數(shù)

　　年其他費用=制造費用+管理費用+營業(yè)費用-(以上三項費用中所含的工資及福利費、折舊費、攤銷費、修理費)

　　⑦預收賬款=預收的營業(yè)收入年金額/預收賬款周轉次數(shù)

　　24、補貼收入在取得時應確認為遞延收益。

　　25、經(jīng)濟費用效益識別的一般原則：遵循有無對比原則;對項目所涉及的所有成員及群體的費用和效益做全面分析;正確識別和計算正面和負面的外部效果;合理確定效益和費用的空間范圍和時間跨度;根據(jù)不同情況區(qū)別對待和調(diào)整轉移支付。

　　26、建設項目經(jīng)濟費用和效益的計算原則：

　　項目產(chǎn)出物的正面效果的計算遵循支付意愿原則、

　　項目產(chǎn)出物的負面效果的計算遵循受償意愿原則、

　　項目投入的經(jīng)濟費用的計算應遵循機會成本原則、

　　實際價值計算原則

　　27、還本付息的資金來源。包括可用于歸還借款的利潤、固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)攤銷費和其他還款資金來源。

　　28、等額還本付息

　　A=IC* i(1+i) n

　　(1+i)n—1

　　29、等額還本、利息照付。

　　A=IC/n

　　年應付利息=年初借款余額*年利率

　　此法適用于投產(chǎn)初期效益好，有充足現(xiàn)金流的項目。

　　30、流動資金借款在生產(chǎn)經(jīng)營期內(nèi)只計算每年所支付的利息，本金通常是在項目壽命期最后一年一次性償還，也可在建設投資借款償還后安排。

　　31、預測項目建設期間的資金流動狀況的報表：投資使用計劃與資金籌措表、建設投資估算表。

　　預測項目投產(chǎn)后的資金流動狀況的報表：流動資金估算表、總成本費用估算表、營業(yè)收入和營業(yè)稅金及附加和增值稅估算表。

　　預測項目投產(chǎn)后用規(guī)定的資金來源歸還建設投資借款本息的情況，即為借款還本付息計劃表。

　　32、投資決策重在考察項目凈現(xiàn)金流的價值是否大于其投資成本，融資決策重在考察資金籌措方案能否滿足要求。嚴格意義上說，投資決策在先，融資決策在后。根據(jù)不同決策的需要，財務分析可分為融資前分析和融資后分析。融資前分析只進行盈利能力分析，并以投資現(xiàn)金流量分析為主要手段。

　　33、融資前項目投資現(xiàn)金流量分析以動態(tài)分析為主，靜態(tài)分析為輔。

　　34、融資前財務分析的現(xiàn)金流量應與融資方案無關。融資前項目投資現(xiàn)金流量分析的現(xiàn)金流量主要包括建設投資、營業(yè)收入、經(jīng)營成本、流動資金、營業(yè)稅金及附加和所得稅。各項現(xiàn)金流量的估算中都需要剔除利息的影響。例如采用不含利息的經(jīng)營成本作為現(xiàn)金流出，而不是總成本費用。

　　35、項目投資現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金流入主要是營業(yè)收入，還可能包括補貼收入，在計算期最后一年，還包括回收固定資產(chǎn)余值及回收流動資金�！八�得稅”應根據(jù)息稅前利潤(EBIT)乘以所得稅率計算，稱為“調(diào)整所得稅”。原則上，息稅前利潤的計算應完全不受融資方案變動的影響，即不受利息多少的影響。

　　36、融資后分析包括項目的盈利能力分析、償債能力分析以及財務生存能力分析，進而判斷項目方案在融資條件下的合理性�？尚行匝芯侩A段必須進行融資后分析，但只是階段性的。

　　37、融資后盈利能力分析

　�、賱討B(tài)：項目資本金現(xiàn)金流量表、投資各方財務現(xiàn)金流量表

　�、陟o態(tài)：利潤和利潤分配表

　　38、融資后償債能力分析

　�、俳杩钸�本付息計劃表：利息備付率、償債備付率、資產(chǎn)負債率、流動比率、速動比率

　�、谫Y產(chǎn)負債表

　　39、資產(chǎn)有流動資金、在建工程、固定資產(chǎn)凈值、無形及其他資產(chǎn)凈值

　　40、流動資產(chǎn)為貨幣資金、應收賬款、預付賬款、存貨、其他之和、

　　41、財務生存能力分析： 財務計劃現(xiàn)金流量表

　　42、在項目運營期間，只有能夠從各項經(jīng)濟活動中得到足夠的凈現(xiàn)金流量，項目才能持續(xù)生存。擁有足夠的經(jīng)營凈現(xiàn)金流量是財務上可持續(xù)的基本條件，特別是在運營初期。各年累計盈余資金不出現(xiàn)負值是財務可持續(xù)的必要條件。

　　43、財務內(nèi)部收益率大于等于基準收益率時，項目可行。

　　靜態(tài)投資回收期小于等于基準投資回收期時，項目可行。

　　動態(tài)投資回收期小于等于項目壽命期，項目可行。

　　總投資收益率高于同行業(yè)的收益率參考值，項目可行。

　　項目資本金凈利潤率高于同行業(yè)的凈利潤參考值，項目可行。

　　利息備付率應大于1. 償債備付率應大于1.

　　44、利息備付率=息稅前利潤(EBIT)/應付利息

　　45、償債備付率=可還本付息的資金(息稅前利潤加折舊和攤銷-企業(yè)所得稅)/應還本付息金額

　　46、流動比率=流動資產(chǎn)總額/流動負債總額 200%較理想

　　速動比率=(流動資產(chǎn)總額—存貨)/流動負債總額 100%較理想

　　47、經(jīng)濟費用效益分析更關注從利益群體各方的角度來分析項目。是對項目所涉及的所有成員或群體的費用和效益做全面分析。

　　48、經(jīng)濟費用效益分析使用影子價格體系。

　　49、經(jīng)濟費用效益分析通常只有盈利性分析，沒有清償能力分析。

　　50、需要進行經(jīng)濟費用效益分析的項目：自然壟斷項目;公共產(chǎn)品項目;具有明顯外部效果的項目;對于涉及國家控制的戰(zhàn)略性資源開發(fā)及涉及國家經(jīng)濟安全的項目;

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