2021年一級造價工程師《案例分析-土建》考點習(xí)題：建設(shè)期貸款利息

　　考點習(xí)題：建設(shè)期貸款利息

　　考點練習(xí)           知識鞏固

　　一[.問答題]

　　【背景資料】

　　某建設(shè)項目的工程費用與工程建設(shè)其他費的估算額為52180萬元，預(yù)備費為5000萬元，建設(shè)期3年。3年的投資比例是：第1年20%，第2年55%，第3年25%，第4年投產(chǎn)。

　　該項目建設(shè)投資來源為自有資金和貸款。貸款的總額為40000萬元，其中外匯貸款為2300萬美元。外匯牌價為1美元兌換8.3元人民幣。貸款的人民幣部分從中國建設(shè)銀行獲得，年利率為12.48%(按季計息)。貸款的外匯部分從中國銀行獲得，年利率為8%(按年計息)。

　　建設(shè)項目達(dá)到設(shè)計生產(chǎn)能力后，全廠定員為1100人，工資和福利費按照每人每年7200元估算。每年其他費用為860萬元(其中：其他制造費用為660萬元，其他營業(yè)費用為0)。年外購原材料、燃料費估算為19200萬元。年經(jīng)營成本為21000萬元，年銷售收入33000萬元，年修理費占年經(jīng)營成本10%。年預(yù)付賬款為800萬元;年預(yù)收賬款為1200萬元。各項流動資金最低周轉(zhuǎn)天數(shù)分別為：應(yīng)收賬款30天，現(xiàn)金40天，應(yīng)付賬款為30天，存貨為40天，預(yù)付賬款為30天，預(yù)收賬款為30天。

　　【問題】

　　1.估算建設(shè)期貸款利息。

　　2.用分項詳細(xì)估算法估算擬建項目的流動資金。

　　3.估算擬建項目的總投資。

　　[答案]

　　1.建設(shè)期貸款利息計算：

　　(1)人民幣貸款實際利率計算：人民幣實際利率=(1+名義利率/年計息次數(shù))年計息次數(shù)-1=(1+12.48%÷4)4-1=13.08%

　　(2)每年投資的貸款部分?jǐn)?shù)額計算：人民幣部分：貸款總額為：40000-2300X8.3=20910(萬元)第1年為：20910X20%=4182(萬元)第2年為：20910X55%=11500.50(萬元)第3年為：20910X25%=5227.50(萬元)美元部分：貸款總額為：2300(萬美元)

　　第1年為：2300X20%=460(萬美元)

　　第2年為：2300X55%=1265(萬美元)

　　第3年為：2300X25%=575(萬美元)

　　(3)每年應(yīng)計利息計算：①人民幣建設(shè)期貸款利息計算：第1年貸款利息=(0+4182÷2)X13.08%=273.50(萬元)

　　第2年貸款利息=[(4182+273.50)+11500.50÷2]X13.08%=1334.91(萬元)

　　第3年貸款利息=[(4182+273.5+11500.5+1334.91)+5227.5÷2]X13.08%=2603.53(萬元)人民幣貸款利息合計=273.5+1334.91+2603.53=4211.94(萬元)

　�、谕鈳刨J款利息計算：第1年外幣貸款利息=(0+460÷2)X8%=18.40(萬美元)

　　第2年外幣貸款利息=[(460+18.40)+1265÷2]X8%=88.87(萬美元)

　　第3年外幣貸款利息=[(460+18.40+1265+88.87)+575÷2]x8%=169.58(萬美元)外幣貸款利息合計=18.40+88.87+169.58=276.85(萬美元)

　　2.(1)應(yīng)收賬款=年經(jīng)營成本÷應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=21000÷(360÷30)=1750(萬元)

　　(2)現(xiàn)金=(年工資及福利費+年其他費)÷現(xiàn)金周轉(zhuǎn)次數(shù)=(1100X0.72+860)÷(360÷40)=183.56(萬元)

　　(3)存貨：外購原材料、燃料=年外購原材料、燃料動力費÷年周轉(zhuǎn)次數(shù)=19200÷(360÷40)=2133.33(萬元)在產(chǎn)品=(年工資福利費+年其他制造費+年外購原料燃料費+年修理費)÷年周轉(zhuǎn)次數(shù)=(1100X0.72+660+19200+21000X10%)÷(360÷40)=2528.00(萬元)產(chǎn)成品=年經(jīng)營成本÷年周轉(zhuǎn)次數(shù)=21000÷(360÷40)=2333.33(萬元)存貨=2133.33+2528.00+2333.33=6994.66(萬元)

　　(4)預(yù)付賬款=800÷(360÷30)=66.67(萬元)

　　(5)應(yīng)付賬款=年外購原材料、燃料、動力費÷年周轉(zhuǎn)次數(shù)=19200÷(360÷30)=1600.00(萬元)

　　(6)預(yù)收賬款=1200÷(360÷30)=100(萬元)流動資產(chǎn)=應(yīng)收賬款+預(yù)付賬款+庫存現(xiàn)金+存貨=1750+66.67+183.56+6994.66=8994.89(萬元)

　　流動負(fù)債=應(yīng)付賬款+預(yù)收賬款=應(yīng)付賬款+預(yù)收賬款=1600+100=1700(萬元)

　　流動資金=流動資產(chǎn)-流動負(fù)債=8994.89-1700=7294.89(萬元)

　　3.擬建項目的總投資=建設(shè)投資+建設(shè)期利息+流動資金=(工程費用+工程建設(shè)其他費+基本預(yù)備費+價差預(yù)備費)+建設(shè)期利息+流動資金=(52180+5000)+(276.85X8.3+4211.94)+7294.89=63689.80+7294.89=70984.69(萬元)

　　二[.問答題]

　　【背景資料】

　　某擬建磚混結(jié)構(gòu)住宅工程，建筑面積3420.00m2，結(jié)構(gòu)形式與已建成的某工程相同，只有外墻保溫貼面不同，其他部分均較為接近。類似工程外墻為珍珠巖板保溫、水泥砂漿抹面，每平方米建筑面積消耗量分別為：0.044m3、0.842m2，珍珠巖板153.1元/m3、水泥砂漿8.95元/m2;擬建工程外墻為加氣混凝土保溫、外貼釉面磚，每平方米建筑面積消耗量分別為：0.08m3、0.82m2，加氣混凝土現(xiàn)行價格185.48元/m3，貼釉面磚現(xiàn)行價格49.75元/m2。類似工程單方造價588元/m2，其中，人工費、材料費、機械費、措施費、間接費及其他費用占單方造價比例，分別為：11%、62%、6%、9%和12%，擬建工程與類似工程預(yù)算造價在這幾方面的差異系數(shù)分別為：2.01、1.06、1.92、1.02和0.87，擬建工程除直接工程費以外費用的綜合取費為20%。

　　【問題】

　　1.應(yīng)用類似工程預(yù)算法確定擬建工程的單位工程概算造價

　　2.若類似工程預(yù)算中，每平方米建筑面積主要資源消耗為： 人工消耗5.08工日，鋼材23.8kg，水泥205kg，原木0.05m3，鋁合金門窗0.24m2，其他材料費為主材費45%，機械費占直接工程費8%，擬建工程主要資源的現(xiàn)行市場價分別為：人工20.31元/工日，鋼材3.1元/kg，水泥0.35元/kg，原木1400元/m3，鋁合金門窗平均350元/m2。試應(yīng)用概算指標(biāo)法，確定擬建工程的單位工程概算造價。

　　(計算結(jié)果保留兩位小數(shù)。)

　　[答案]1.(1)擬建工程概算指標(biāo)=類似工程單方造價X綜合差異系數(shù)綜合差異系數(shù)k=11%X2.01+62%X1.06+6%X1.92+9%X1.02+12%X0.87=1.19。(2)結(jié)構(gòu)差異額=(0.08X185.48+0.82X49.75)-(0.044X153.1+0.842X8.95)=41.36元/㎡。(3)修正概算指標(biāo)=擬建工程概算指標(biāo)+結(jié)構(gòu)差異額擬建工程概算指標(biāo)=588X1.19=699.72元/㎡，修正概算指標(biāo)=699.72+41.36X(1+20%)=749.35元/㎡。(4)擬建工程概算造價=擬建工程建筑面積X修正概算指標(biāo)=3420X749.35=2562777(元)=256.28(萬元)。

　　2.(1)計算擬建工程單位平方米建筑面積的人工費、材料費和機械費。人工費=5.08X20.31=103.17(元)材料費=(23.8X3.1+205X0.35+0.05X1400+0.24X350)X(1+45%)=434.32(元)機械費=概算直接工程費X8%概算直接工程費=103.17+434.32+概算直接工程費X8%概算直接工程費=(103.17+434.32)÷(1-8%)=584.23(元/㎡)(2)計算擬建工程概算指標(biāo)、修正概算指標(biāo)和概算造價。概算指標(biāo)=584.23×(1+20%)=701.08(元/㎡)修正概算指標(biāo)=701.08+41.36X(1+20%)=750.71(元/㎡)擬建工程概算造價=3420X750.71=2567428.20元=256.74(萬元)

　　三[.問答題]

　　某工業(yè)引進(jìn)項目，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)如下：

　　1.項目建設(shè)前期為1年，建設(shè)期為2年，該項目的實施計劃為：第一年完成項目的全部投資40%，第二年完成60%，第三年項目投產(chǎn)并且達(dá)到100%設(shè)計生產(chǎn)能力，預(yù)計年產(chǎn)量為3000萬噸。

　　2.全套設(shè)備擬從國外進(jìn)口，重量1850噸，裝運港船上交貨價為460萬美元，國際運費標(biāo)準(zhǔn)為330美元/噸，海上運輸保險費率為0.267%，中國銀行費率為0.45%，外貿(mào)手續(xù)費率為1.7%，關(guān)稅稅率為22%，增值稅稅率為13%，美元對人民幣的銀行牌價為1：6.83，設(shè)備的國內(nèi)運雜費率為2.3%。

　　3.根據(jù)已建同類項目統(tǒng)計情況，一般建筑工程占設(shè)備購置投資的27.6%，安裝工程占設(shè)備購置投資的10%，工程建設(shè)其他費用占設(shè)備購置投資的7.7%，以上三項的綜合調(diào)整系數(shù)分別為：1.23，1.15，1.08。

　　4.本項目固定資產(chǎn)投資中有2000萬元來自銀行貸款，其余為自有資金，且不論借款還是自有資金均按計劃比例投入。根據(jù)借款協(xié)議，貸款年利率按10%計算，按季計息�；�本預(yù)備費費率10%，預(yù)計建設(shè)期物價年平均上漲率為6%。

　　5.根據(jù)已建成同類項目資料，每萬噸產(chǎn)品占用流動資金為1.3萬元。

　　問題：

　　1.計算項目設(shè)備購置投資。

　　2.估算項目固定資產(chǎn)投資額。

　　3.試用擴大指標(biāo)法估算流動資金。

　　4.估算該項目的總投資。

　　(計算結(jié)果保留小數(shù)點后兩位)

　　[答案]問題1：進(jìn)口設(shè)備貨價=460×6.83=3141.80(萬元)國際運費=1850×330×6.83=416.97(萬元)

　　銀行財務(wù)費=3141.80×0.45%=14.14(萬元)

　　外貿(mào)手續(xù)費=(3141.80+416.97+9.53)×1.7%=60.66(萬元)

　　進(jìn)口關(guān)稅=(3141.80+416.97+9.53)×22%=785.03(萬元)

　　增值稅=(3141.80+416.97+9.53+785.03)×13%=565.93(萬元)

　　進(jìn)口設(shè)備原價=3141.80+416.97+9.53+14.14+60.66+785.03+565.93=4994.06(萬元)

　　設(shè)備購置投資=4994.06×(1+2.3%)=5108.92(萬元)

　　問題2：由設(shè)備系數(shù)估算法：設(shè)備購置費+建安工程費+工程建設(shè)其他費用=5108.92×(1+27.6%×1.23+10%×1.15+7.7%×1.08)=7855.68(萬元)

　　基本預(yù)備費=7855.68×10%=785.57(萬元)

　　價差預(yù)備費=(7855.68+785.57)×40%×[(1+6%)1(1+6%)0.5(1+6%)1-1-1]+(7855.68+785.57)×60%×[(1+6%)1(1+6%)0.5(1+6%)2-1-1]=1128.76(萬元)

　　建設(shè)期貸款利息=41.52+149.63=191.15(萬元)

　　固定資產(chǎn)投資=7855.68+785.57+1128.76+191.15=9961.16(萬元)

　　問題3：流動資金=3000×1.3=3900(萬元)問題4：項目總投資=9961.16+3900=13861.16(萬元)解析：該案例從題型上屬于建設(shè)項目投資估算類，綜合了進(jìn)口設(shè)備購置費計算、設(shè)備系數(shù)估算法、預(yù)備費計算、建設(shè)期貸款利息計算、擴大指標(biāo)法估算流動資金等多個知識點。

　　具體考核點如下：問題1涉及運用進(jìn)口設(shè)備各從屬費用計算公式計算擬建項目的設(shè)備購置投資，以此為基礎(chǔ)計算其他各項費用。

　　問題2具體步驟為：①以設(shè)備購置投資為基數(shù)，運用設(shè)備系數(shù)估算法計算出設(shè)備購置費、建筑安裝工程費、工程建設(shè)其他費用三項之和;②以上述三項費用之和為基數(shù)計算出基本預(yù)備費和價差預(yù)備費;③將名義利率轉(zhuǎn)化為實際利率后，按照具體貸款額計算出建設(shè)期貸款利息;④將上述各項費用累加計算出擬建項目的固定資產(chǎn)投資額。

　　問題3相對獨立，主要考核運用擴大指標(biāo)估算法估算擬建項目流動資金。

　　問題4估算項目總投資，將固定資產(chǎn)投資估算額與流動資金估算額相加。

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