2020注冊(cè)造價(jià)工程師《案例分析》習(xí)題（5）_第2頁(yè)

　　參考答案：

　　1. 建設(shè)期貸款利息計(jì)算： (1)人民幣部分

　　貸款總額為：40000-2500×7.8=20500(萬元)

　　第1年貸款為：20500×35%=7175(萬元)

　　第2年貸款為：20500×50%=10250(萬元)

　　第3年貸款為：20500×15%=3075(萬元)

　　第1年貸款利息=(0+7175÷2)× 12.55%=450.23(萬元)

　　第2年貸款利息=[(7175+450.23)+10250÷2]×12.55%=1600.15(萬元)

　　第3年貸款利息=[(7175+450.23+10250+1600.15)+3075÷2]×12.55%=2637.12(萬元)

　　人民幣貸款利息小計(jì)：450.23+1600.15+2637.12=4687.50(萬元)

　　(2)外匯部分：

　　貸款總額為：2500(萬美元)×7.8=19500(萬元人民幣)

　　第1年貸款為：19500×35%=6825(萬元)

　　第2年貸款為：19500×50%=9750(萬元)

　　第3年貸款為：19500×15%=2925(萬元)

　　每年應(yīng)計(jì)利息=(年初借款本利累計(jì)額+本年借款額÷2)×年實(shí)際利率

　　第1年外幣貸款利息=(0+6825÷2)×5%=170.63(萬元)

　　第2年外幣貸款利息=[(6825+170.63)+9750÷21×5%=593.53(萬元)

　　第3年外幣貸款利息=[(6825+170.63+9750+593.53)+2925÷2]×5%=940.08(萬元)

　　外幣貸款利息小計(jì)：170.63+593.53+940.08=1704.24(萬元)

　　貸款利息合計(jì)=4687.50+1704.24=6391.74(萬美元)

　　2. 用分項(xiàng)詳細(xì)估算法估算流動(dòng)資金：

　　(1)應(yīng)收賬款=年經(jīng)營(yíng)成本÷年周轉(zhuǎn)次數(shù)=26500÷(360÷30)=2208.33(萬元)

　　(2)現(xiàn)金=(年工資福利費(fèi)+年其他費(fèi))÷年周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　=(18000÷10000×1000+860)÷(360÷45)=332.50(萬元)

　　(3)存貨：

　　外購(gòu)原材料、燃料=(年外購(gòu)原材料、燃料費(fèi))÷年周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　=20500÷(360÷40)=2277.78(萬元)

　　在產(chǎn)品：(年工資及福利費(fèi)+年其他制造費(fèi)+年外購(gòu)原材料、燃料費(fèi)+年修理費(fèi))÷

　　年周轉(zhuǎn)次數(shù)=(18000÷10000×1000+650+20500+26500×10%)÷(360+40)=2844.44(萬元)

　　產(chǎn)成品=(年經(jīng)營(yíng)成本-年其他營(yíng)業(yè)費(fèi)用)÷年周轉(zhuǎn)次數(shù)=26500÷(360÷40)=2944.44(萬元)

　　存貨=2277.78+2844.44+2944.44=8066.66(萬元)

　　(4)流動(dòng)資產(chǎn)=應(yīng)收賬款+現(xiàn)金+存貨=2208.33+332.50+8066.66=10607.49(萬元)

　　(5)應(yīng)付賬款=年外購(gòu)原材料、燃料、動(dòng)力費(fèi)÷年周轉(zhuǎn)次數(shù)=20500÷(360÷30)=1708.33(萬元)

　　(6)流動(dòng)負(fù)債=應(yīng)付賬款=1708.33(萬元)

　　(7)流動(dòng)資金=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債=10607.49-1708.33=8899.16(萬元)

　　3. 項(xiàng)目的總投資：固定資產(chǎn)投資總額+流動(dòng)資金=(工程費(fèi)+工程建設(shè)其他費(fèi)+預(yù)備費(fèi)+貸款利息)+流動(dòng)資金=[(36000+10000+4000)+6391.74]+8899.16=65290.9(萬元)