2020造價工程師考試《案例分析》備考試題（8）_第2頁

　　參考答案：

　　問題1：

　　問題2：

　　基本預備費=10940×15%=1641(萬元)

　　價差預備費=(10940+1641)×30%×[(1+6%)1(1+6%)0.5(1+6%)1-1-1]+(10940+1641)×50%×[(1+6%)1(1+6%)0.5(1+6%)2-1-1]+(10940+1641)×20×[(1+6%)1(1+6%)0.5(1+6%)3-1-1]

　　=1900(萬元)

　　問題3：

　　貸款實際年利率=(1+6%÷12)12-1=6.17%

　　建設(shè)期貸款利息：

　　第1年應計利息=(0+5000×30%÷2)×6.17%=46.28(萬元)

　　第2年應計利息=[(5000×30%+46.28)+5000×50%+23×6.17%=172.53(萬元)

　　第3年應計利息=[(5000×30%+46.28+5000×50%+172.53)+5000×20%÷2]×6.17%

　　=291.15(萬元)

　　建設(shè)期貸款利息=46.28+172.53+291.15=509.96(萬元)

　　問題4：

　　1.應收賬款=8300÷(360÷30)=691.67(萬元)

　　2.現(xiàn)金=(1200×0.6+530)÷(360÷40)=138.89(萬元)

　　3.存貨：

　　外購原材料、燃料=6500÷(360+40)=722.22(萬元)

　　在產(chǎn)品=(1200×0.6+400+6500+700)÷(360÷40)=924.44(萬元)

　　產(chǎn)成品=8300÷(360÷40)=922.22(萬元)

　　存貨=722.22+924.44+922.22=2568.88(萬元)

　　4.應付賬款=6500÷(360÷30)=541.67(萬元)

　　流動資產(chǎn)=691.67+138.89+2568.88=3399.44(萬元)

　　流動負債=541.67(萬元)

　　流動資金估算額=3399.44-541.67=2857.77(萬元)

　　項目總投資=14991+2857.77=17848.77(萬元)

　　問題5：

　　年折舊費=[14991×(1-3%)]÷10=1454.13(萬元)

　　長期借款利息=(5000+510)×[(1+6.17%)6-1]=2381.55(萬元)

　　第4年流動資金貸款利息=2857.77×60%×3%=51.44(萬元)

　　第5～10年流動資金貸款利息=2857.77×3%=85.73(萬元)