甲公司為增值稅一般納稅人，2016年1月1日所有者權(quán)益總額為4000萬元，其中實收資本3000萬元，資本公積300萬元，其他綜合收益100萬元，盈余公積500萬元，未分配利潤100萬元。

　　2016年度甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：

　　(1)經(jīng)批準，甲公司接受乙公司投入原材料一批，合同約定的價值為1200萬元(與公允價值相符)，增值稅稅額為204萬元;同時甲公司增加實收資本1000萬元，相關(guān)法律手續(xù)已辦妥。

　　(2)轉(zhuǎn)讓一項專利權(quán)，該專利權(quán)的成本為312萬元，已攤銷80萬元，已計提減值準備30萬元，實際售價240萬元，已通過銀行收回價款。不考慮相關(guān)稅費。

　　(3)在財產(chǎn)清查中盤盈一臺設(shè)備，重置成本為30萬元(假設(shè)與計稅基礎(chǔ)不存在差異)，已按規(guī)定程序報批處理。

　　(4)被投資企業(yè)丙公司可供出售金融資產(chǎn)的公允價值增加200萬元，除凈損益、其他綜合收益和利潤分配之外的所有者權(quán)益增加了120萬元，甲公司采用權(quán)益法按25%的持股比例確認應(yīng)享有的份額。

　　(5)甲公司全年實發(fā)工資、薪金為200萬元，職工福利費30萬，工會經(jīng)費5萬元，職工教育經(jīng)費10萬元(稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準予據(jù)實扣除;企業(yè)發(fā)生的職工福利費用支出，不超過工資、薪金總額的14%的部分準予扣除;企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資、薪金總額2%的部分準予扣除;除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資、薪金總額2.5%的部分準予扣除，超過部分準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn))。

　　經(jīng)查，甲公司當年營業(yè)外支出12萬元為稅收滯納金。假定甲公司全年無其他納稅調(diào)整事項，也未發(fā)生遞延所得稅。所得稅稅率為25%。

　　(6)盈余公積轉(zhuǎn)增資本200萬元。

　　(7)甲公司經(jīng)計算確定全年營業(yè)利潤為4000萬元。按凈利潤的10%提取法定盈余公積。

　　1.根據(jù)資料(1)，甲公司接受材料投資后對所有者權(quán)益的影響為()。

　　A.增加所有者權(quán)益1404萬元

　　B.增加所有者權(quán)益1000萬元

　　C.增加所有者權(quán)益1204萬元

　　D.增加所有者權(quán)益1200萬元

　　正確答案:A

　　解析:甲公司接受投資者作價投入的材料，應(yīng)按投資合同或協(xié)議約定價值確定材料價值(但投資合同或協(xié)議約定價值不公允的除外)和在注冊資本中應(yīng)享有的份額。

　　2.根據(jù)資料(2)和資料(3)，下列說法中正確的是()。

　　A.應(yīng)確認的營業(yè)外收入的金額為47.5萬元

　　B.企業(yè)在財產(chǎn)清查中盤盈的固定資產(chǎn)，在按管理權(quán)限報經(jīng)批準后應(yīng)通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算

　　C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，已計提減值準備的，還應(yīng)同時結(jié)轉(zhuǎn)減值準備

　　D.盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)按重置成本確定其入賬價值

　　正確答案:B,C,D

　　解析:固定資產(chǎn)的盤盈，不確認為營業(yè)外收入。轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，應(yīng)確認的營業(yè)外收入的金額為38萬元，A選項不正確。

　　3.根據(jù)上述資料，甲公司2016年實現(xiàn)的利潤總額為()萬元。

　　A.4038

　　B.4026

　　C.3988

　　D.4000

　　正確答案:B

　　解析:利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出=4000+38-12=4026(萬元)。

　　4.根據(jù)上述資料，甲公司2016年應(yīng)交所得稅為()萬元。

　　A.1011.5

　　B.1006.5

　　C.1274.5

　　D.1009.5

　　正確答案:A

　　解析:應(yīng)納所得稅=4026+12+(30-200×14%)+(5-200×2%)+(10-200×2.5%)=4046(萬元);應(yīng)交所得稅=4046×25%=1011.5(萬元)。

　　5.根據(jù)上述資料，甲公司2016年12月31日下列資產(chǎn)負債表項目期末余額計算正確的是()。

　　A.“實收資本”4200萬元

　　B.“資本公積”734萬元

　　C.“盈余公積”604.45萬元

　　D.“未分配利潤”2840.05萬元

　　正確答案:A,B,C,D

　　解析:甲公司2016年實現(xiàn)凈利潤=4026-1011.5=3014.5(萬元)，提取法定盈余公積=3014.5×10%=301.45(萬元)。2016年12月31日資產(chǎn)負債表中，“實收資本”項目期末余額=3000+1000+200=4200(萬元);“資本公積”項目期末余額=300+404+30=734(萬元);“盈余公積”項目期末余額=500+3+301.45-200=604.45(萬元);“未分配利潤”項目期末余額=100+27+(3014.5-301.45)=2840.05(萬元)。

　　更多考試資訊、備考資料、試題下載，加入統(tǒng)計師學(xué)習(xí)考試群：518649173，專業(yè)老師為你解答。