21.【單選題】稅收負(fù)擔(dān)的最終歸著點(diǎn)被稱(chēng)為(　)。

　　A：稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁

　　B：稅負(fù)歸宿

　　C：稅收負(fù)擔(dān)

　　D：稅源

　　正確答案：B

　　參考解析：稅負(fù)歸宿是指稅收負(fù)擔(dān)的最終歸著點(diǎn)。

　　22.【單選題】決定稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁狀況的關(guān)鍵因素是(　)。

　　A：課稅商品的性質(zhì)

　　B：課稅與經(jīng)濟(jì)交易的關(guān)系

　　C：課稅范圍的大小

　　D：商品的供給與需求彈性

　　正確答案：D

　　參考解析：商品的供給與需求彈性是決定稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁狀況的關(guān)鍵因素，見(jiàn)2014年教材91頁(yè)。

　　23.【單選題】稅收資本化是現(xiàn)在承擔(dān)未來(lái)的稅收，最典型的就是對(duì)(　)的課稅。

　　A：房產(chǎn)交易

　　B：土地交易

　　C：證券交易

　　D：奢侈品交易

　　正確答案：B

　　參考解析：稅收資本化是指生產(chǎn)要素購(gòu)買(mǎi)者將所購(gòu)買(mǎi)的生產(chǎn)要素未來(lái)應(yīng)當(dāng)繳納的稅款，通過(guò)從購(gòu)入價(jià)格中預(yù)先扣除的方法，向后轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的出售者。稅收資本化主要發(fā)生在土地和收益來(lái)源較具永久性質(zhì)的政府債券等資本物品的交易中，稅收資本化是現(xiàn)在承擔(dān)未來(lái)的稅收，最典型的就是對(duì)土地交易的課稅。

　　24.【單選題】稅收資本化是稅收()的特殊形式。

　　A：前轉(zhuǎn)

　　B：后轉(zhuǎn)

　　C：消轉(zhuǎn)

　　D：混轉(zhuǎn)

　　正確答案：B

　　參考解析：稅收資本化是指生產(chǎn)要素購(gòu)買(mǎi)者將所購(gòu)買(mǎi)的生產(chǎn)要素未來(lái)應(yīng)當(dāng)繳納的稅款，通過(guò)從購(gòu)入價(jià)格中預(yù)先扣除的方法，向后轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的出售者。由于是轉(zhuǎn)嫁給賣(mài)方，所以稅收資本化是后轉(zhuǎn)的特殊形式。

　　25.【多選題】影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的因素有( )。

　　A：應(yīng)稅商品供給與需求的彈性

　　B：課稅商品的性質(zhì)

　　C：課稅與經(jīng)濟(jì)交易的關(guān)系

　　D：消費(fèi)者需求量的多少

　　E：課稅范圍的大小

　　正確答案：A B C E

　　參考解析：通過(guò)本題掌握影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的因素。影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的因素除了包括上述ABCE外，還包括商品的競(jìng)爭(zhēng)程度.

　　26.【多選題】下列各類(lèi)商品中，稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁的有(　　)。

　　A：需求彈性較小、供給彈性較大的應(yīng)稅商品

　　B：非生活必需品

　　C：生活必需品

　　D：征收所得稅的商品

　　E：課稅范圍狹窄的商品

　　正確答案：A C

　　參考解析：一般來(lái)說(shuō)，

　�、偃绻�需求彈性較大，供給彈性較小，則稅負(fù)將主要由納稅人自己承擔(dān)，商品稅負(fù)不容易轉(zhuǎn)嫁

　　如果需求彈性較小，供給彈性較大，稅負(fù)將主要由他人負(fù)擔(dān)，商品稅負(fù)較易轉(zhuǎn)嫁

　�、趯�(duì)生產(chǎn)必需品的課稅，因?qū)ζ湎�費(fèi)是必不可少的，需求彈性小，稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁

　　對(duì)非生活必需品課稅，因?qū)ζ湎�費(fèi)不是必不可少的，需求彈性大，稅負(fù)不易轉(zhuǎn)嫁

　　③與經(jīng)濟(jì)交易無(wú)關(guān)而直接對(duì)納稅人課征的稅，是不容易轉(zhuǎn)嫁的(如對(duì)企業(yè)征收所得稅和對(duì)個(gè)人征收個(gè)人所得稅)

　　通過(guò)經(jīng)濟(jì)交易過(guò)程而間接對(duì)納稅人征收的稅，是比較容易轉(zhuǎn)嫁的(如對(duì)商品征收的增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅)

　　④課稅范圍越廣泛，越不容易對(duì)商品的購(gòu)買(mǎi)者產(chǎn)生替代效應(yīng)，使需求缺乏彈性，課稅商品價(jià)格的提高變得比較容易，稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁;

　　課稅范圍越狹窄，越容易對(duì)商品的購(gòu)買(mǎi)者產(chǎn)生替代效應(yīng)，使需求具有彈性，課稅商品價(jià)格的提高變得艱難，稅負(fù)難以轉(zhuǎn)嫁。

　　27.【多選題】下列稅種中，()的稅收負(fù)擔(dān)較易轉(zhuǎn)嫁。

　　A：增值稅

　　B：消費(fèi)稅

　　C：所得稅

　　D：財(cái)產(chǎn)稅

　　E：關(guān)稅

　　正確答案：A B E

　　參考解析：間接稅容易轉(zhuǎn)嫁，直接稅不容易轉(zhuǎn)嫁。所以選擇ABE。

　　28.【多選題】關(guān)于國(guó)債負(fù)擔(dān)率的表述正確的有()。

　　A：反映國(guó)家累計(jì)債務(wù)的總規(guī)模和整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)對(duì)國(guó)債的承受能力

　　B：著眼于國(guó)債存量

　　C：一國(guó)的國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值越大，國(guó)債負(fù)擔(dān)率越小，則國(guó)債的發(fā)行空間越大

　　D：反映當(dāng)年的債務(wù)收入與財(cái)政支出的比例關(guān)系

　　E：是國(guó)債累計(jì)余額占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比重

　　正確答案：A B C E

　　參考解析：通過(guò)本題掌握國(guó)債負(fù)擔(dān)率和國(guó)債依存度兩個(gè)指標(biāo)。

　　29.【多選題】我國(guó)國(guó)債的功能是(　)。

　　A：籌集建設(shè)資金

　　B：調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)量和利率

　　C：調(diào)節(jié)國(guó)際收支

　　D：彌補(bǔ)財(cái)政赤字

　　E：調(diào)控宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)

　　正確答案：A B D E

　　參考解析：國(guó)債具有四大功能即籌集建設(shè)資金;調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)量和利率;彌補(bǔ)財(cái)政赤字;調(diào)控宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)

　　31.【多選題】下列關(guān)于地方政府債務(wù)管理的表述正確的有()。

　　A：地方政府債務(wù)規(guī)模實(shí)行限額管理，地方政府舉債不得突破批準(zhǔn)的限額

　　B：地方政府債務(wù)既可通過(guò)政府及其部門(mén)舉借，也可通過(guò)企事業(yè)單位等舉借

　　C：地方政府舉債既可以用于公益性資本支出和適度歸還存量債務(wù)，也可以用于經(jīng)常性支出

　　D：地方政府對(duì)其舉借的債務(wù)負(fù)有償還的責(zé)任，中央政府實(shí)行救助原則

　　E：地方政府舉借債務(wù)的規(guī)模，由國(guó)務(wù)院報(bào)全國(guó)人民代表大會(huì)或其常務(wù)委員會(huì)批準(zhǔn)

　　正確答案：A E

　　參考解析：詳見(jiàn)教材。地方政府債務(wù)可通過(guò)政府及其部門(mén)舉借，不得通過(guò)企事業(yè)單位等舉借，B錯(cuò)誤;地方政府舉債可以用于公益性資本支出和適度歸還存量債務(wù)，不得用于經(jīng)常性支出，C錯(cuò)誤;地方政府對(duì)其舉借的債務(wù)負(fù)有償還的責(zé)任，中央政府實(shí)行不救助原則，D錯(cuò)誤。

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