(一)庫(kù)存現(xiàn)金的清查

　　庫(kù)存現(xiàn)金的清查，是采用實(shí)地盤點(diǎn)的方法來(lái)確定庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)，再與庫(kù)存現(xiàn)金日記賬的賬面余額進(jìn)行核對(duì)，以查明賬實(shí)是否相符及盈虧情況。

　　在清查庫(kù)存現(xiàn)金時(shí)，出納人員必須在場(chǎng)。

　　盤點(diǎn)結(jié)束后應(yīng)根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果，編制“庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表”，并由盤點(diǎn)人員和出納人員簽章。

　　“庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表”兼有盤存單和實(shí)存賬存對(duì)比表的作用，是反映現(xiàn)金實(shí)有數(shù)和調(diào)整賬簿記錄的重要原始憑證。

　　(二)銀行存款的清查

　　銀行存款的清查，是采用與開(kāi)戶銀行核對(duì)賬目的方法進(jìn)行的。即將企業(yè)的銀行存款日記賬與從銀行取得的對(duì)賬單逐筆進(jìn)行核對(duì)，以查明銀行存款的收入、付出和結(jié)余的記錄是否正確。

　　企業(yè)銀行存款日記賬余額與銀行對(duì)賬單余額不一致的原因：

　　(1)雙方或某一方記賬有錯(cuò)誤;

　　(2)存在“未達(dá)賬項(xiàng)”。

　　“未達(dá)賬項(xiàng)”是是指由于雙方記賬時(shí)間不一致而發(fā)生的一方已經(jīng)入賬，而另一方尚未入賬的款項(xiàng)。

　　處理方法：

　　(1)對(duì)于發(fā)生的記賬錯(cuò)誤，應(yīng)及時(shí)查清并進(jìn)行更正;

　　(2)對(duì)于未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)通過(guò)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行調(diào)整。

　　[例·判斷題] 在對(duì)銀行存款進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查時(shí)，發(fā)現(xiàn)的記賬錯(cuò)誤和未達(dá)賬項(xiàng)可以通過(guò)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行更正和調(diào)節(jié)。

　　答案：×

　　解析：處理方法：

　　(1)對(duì)于發(fā)生的記賬錯(cuò)誤，應(yīng)及時(shí)查清并進(jìn)行更正;

　　(2)對(duì)于未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)通過(guò)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行調(diào)整。

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