中級(jí)審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》歷年真題：第二章_第2頁

　　【例題16·單選題】(2011年)下列有關(guān)審計(jì)人員法律責(zé)任的表述，正確的是：

　　A.內(nèi)部審計(jì)人員不需要承擔(dān)法律責(zé)任

　　B.判定社會(huì)審計(jì)人員法律責(zé)任的法律依據(jù)不包括刑法和公司法

　　C.《人民共和國審計(jì)法》所規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任包括行政責(zé)任和刑事責(zé)任

　　D.《人民共和國審計(jì)法》所規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任包括國家審計(jì)、社會(huì)審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)的法律責(zé)任

　　『正確答案』C

　　『答案解析』選項(xiàng)A，我國內(nèi)部審計(jì)法規(guī)雖然沒有明確規(guī)定內(nèi)部審計(jì)人員的法律責(zé)任，如果構(gòu)成犯罪應(yīng)移交司法機(jī)關(guān)處理;選項(xiàng)B，社會(huì)審計(jì)人員法律責(zé)任的法律依據(jù)包括刑法和公司法;選項(xiàng)D，《人民共和國審計(jì)法》所規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任僅包括國家審計(jì)、不包括社會(huì)審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)的法律責(zé)任。

　　【例題17·多選題】(2015年考生回憶)下列有關(guān)社會(huì)審計(jì)的表述中，正確的有：

　　A.社會(huì)審計(jì)組織受理業(yè)務(wù)應(yīng)在注冊(cè)地所屬行政區(qū)域內(nèi)進(jìn)行

　　B.社會(huì)審計(jì)人員對(duì)執(zhí)行業(yè)務(wù)中知悉的商業(yè)秘密，負(fù)有保密義務(wù)

　　C.社會(huì)審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位提供虛假資料時(shí)，必須向政府有關(guān)部門報(bào)告

　　D.社會(huì)審計(jì)組織對(duì)被審計(jì)單位示意其作不實(shí)證明的，應(yīng)當(dāng)拒絕出具有關(guān)報(bào)告

　　E.社會(huì)審計(jì)組織應(yīng)對(duì)其提交的審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性和合法性負(fù)責(zé)

　　『正確答案』BDE

　　『答案解析』選項(xiàng)A，會(huì)計(jì)師事務(wù)所受理業(yè)務(wù)不受行政區(qū)域、行業(yè)的限制;選項(xiàng)C，社會(huì)審計(jì)人員在執(zhí)行業(yè)務(wù)中，如發(fā)現(xiàn)委托方提供虛假資料或者違紀(jì)行為，應(yīng)當(dāng)在出具的報(bào)告中提出。

　　【例題18·多選題】(2013年)為防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)人員可以采取的對(duì)策有：

　　A.聘請(qǐng)專家和法律顧問

　　B.深入了解被審計(jì)單位的情況

　　C.明確會(huì)計(jì)人員和審計(jì)人員的責(zé)任

　　D.嚴(yán)格遵循執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范

　　E.與被審計(jì)單位商定出具審計(jì)意見的類型

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』選項(xiàng)ABCD均為審計(jì)人員為防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)采取的對(duì)策，選項(xiàng)E不屬于審計(jì)人員防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策。

　　【例題19·單選題】下列有關(guān)審計(jì)人員法律責(zé)任的表述，正確的是：

　　A.內(nèi)部審計(jì)人員不需要承擔(dān)法律責(zé)任

　　B.判定社會(huì)審計(jì)人員法律責(zé)任的法律依據(jù)不包括刑法和公司法

　　C.《人民共和國審計(jì)法》所規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任包括行政責(zé)任和刑事責(zé)任

　　D.《人民共和國審計(jì)法》所規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任包括國家審計(jì)、社會(huì)審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)的法律責(zé)任

　　『正確答案』C

　　『答案解析』選項(xiàng)A，我國內(nèi)部審計(jì)法規(guī)雖然沒有明確規(guī)定內(nèi)部審計(jì)人員的法律責(zé)任，如果構(gòu)成犯罪應(yīng)移交司法機(jī)關(guān)處理;選項(xiàng)B，社會(huì)審計(jì)人員法律責(zé)任的法律依據(jù)包括刑法和公司法;選項(xiàng)D，《人民共和國審計(jì)法》所規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任僅包括國家審計(jì)、不包括社會(huì)審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)的法律責(zé)任。

　　【例題20·多選題】為防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)人員可以采取的對(duì)策包括：

　　A.明確會(huì)計(jì)人員和審計(jì)人員的責(zé)任

　　B.嚴(yán)格遵循職業(yè)道德規(guī)范和執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則

　　C.深入了解被審計(jì)單位的情況

　　D.聘請(qǐng)法律顧問

　　E.與被審計(jì)單位商定出具審計(jì)意見類型

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』選項(xiàng)ABCD均為審計(jì)人員為防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)采取的對(duì)策，選項(xiàng)E不屬于審計(jì)人員防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策。

　　【例題21·多選題】(2016年考生回憶)下列各項(xiàng)中，屬于國家審計(jì)機(jī)關(guān)權(quán)限的有：

　　A.檢查被審計(jì)單位財(cái)務(wù)收支電子數(shù)據(jù)系統(tǒng)

　　B.參與研究制定被審計(jì)單位內(nèi)部的規(guī)章制度

　　C.要求被審計(jì)單位提供社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告

　　D.已向政府有關(guān)部門通報(bào)或者向社會(huì)公布審計(jì)結(jié)果

　　E.建議有關(guān)部門糾正該部門制度中與法律、行政法規(guī)相抵觸的規(guī)定

　　『正確答案』ACDE

　　『答案解析』選項(xiàng)B屬于被審計(jì)單位的管理層的責(zé)任，國家審計(jì)沒有該權(quán)限。

　　【例題22·多選題】(2017年考生回憶)下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)機(jī)關(guān)職責(zé)范圍的有：

　　A.對(duì)民營上市公司的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)

　　B.對(duì)國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)

　　C.對(duì)國有資本占主導(dǎo)地位的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)

　　D.對(duì)其他單位受政府委托管理的社會(huì)捐贈(zèng)資金的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)

　　E.對(duì)國際貨幣資金組織向我國政府提供的貸款項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)

　　『正確答案』BCDE

　　『答案解析』選項(xiàng)A屬于社會(huì)審計(jì)組織的業(yè)務(wù)范圍。

　　【例題23·單選題】(2017年考生回憶)下列有關(guān)國家審計(jì)法律責(zé)任的表述中，正確的是：

　　A.以民事責(zé)任為主

　　B.以刑事責(zé)任為主

　　C.以賠償責(zé)任為主

　　D.以行政責(zé)任為主

　　『正確答案』D

　　『答案解析』國家審計(jì)人員的法律責(zé)任。國家審計(jì)是以行政責(zé)任為主的法律責(zé)任，也包括相應(yīng)的刑事責(zé)任，但不包括民事責(zé)任。

　　【例題24·多選題】按照現(xiàn)行《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)權(quán)限的有：

　　A.向社會(huì)公布審計(jì)結(jié)果

　　B.召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議

　　C.參與研究制定有關(guān)的規(guī)章制度

　　D.為所在單位辦理納稅申報(bào)

　　E.根據(jù)審計(jì)結(jié)果提出改進(jìn)管理、提高效益的建議

　　『正確答案』BCE

　　『答案解析』參見內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)權(quán)限10條。

　　【例題25·單選題】下列各項(xiàng)中，屬于社會(huì)審計(jì)組織業(yè)務(wù)范圍的是：

　　A.對(duì)未來事項(xiàng)可實(shí)現(xiàn)程度做出保證

　　B.代行被審計(jì)單位的部分管理職能

　　C.驗(yàn)證企業(yè)資本，出具驗(yàn)資報(bào)告

　　D.對(duì)被審計(jì)單位違反會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的事項(xiàng)進(jìn)行處罰

　　『正確答案』C

　　『答案解析』社會(huì)審計(jì)組織不對(duì)未來事項(xiàng)可實(shí)現(xiàn)程度做出保證，也不能代為行使管理職能和對(duì)被審計(jì)單位的違反準(zhǔn)則事項(xiàng)進(jìn)行處罰的，選項(xiàng)ABD不正確。驗(yàn)證企業(yè)資本，出具驗(yàn)資報(bào)告是社會(huì)審計(jì)組織的具體業(yè)務(wù)之一。

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