2022中級(jí)審計(jì)師《審計(jì)專業(yè)相關(guān)知識(shí)》強(qiáng)化試題（五）

1[.不定項(xiàng)選擇題]立華公司系一上市公司，為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率(以考試提供的為準(zhǔn),僅供學(xué)習(xí)解題思路)為l7%。2019年12月1日“應(yīng)付職工薪酬”賬戶貸方余額為1250萬元，2019年12月發(fā)生如下與職工薪酬有關(guān)的事項(xiàng)：(1)12月10日，發(fā)放11月份職工工資1000萬元，其中代扣個(gè)人所得稅50萬元。(2)12月10日至20日，公司維修人員對(duì)生產(chǎn)部門的設(shè)備進(jìn)行日常維修，應(yīng)付薪酬8.5萬元。(3)12月21日，公司根據(jù)下列事項(xiàng)計(jì)提本月租賃費(fèi)和折舊費(fèi)：自2019年1月1日起，公司為20名高級(jí)管理人員每人租賃住房一套并提供轎車一輛，免費(fèi)使用;每套住房年租金為3.6萬元，每輛轎車年折舊為6萬元。(4)12月22日，公司將自產(chǎn)的新款電視機(jī)50臺(tái)作為福利分配給本公司的行政管理人員，該電視機(jī)每臺(tái)成本0.7萬元，市場(chǎng)售價(jià)1萬元(不含增值稅)。(5)12月25日，公司根據(jù)2018年12月董事會(huì)批準(zhǔn)的辭退計(jì)劃支付完最后一筆辭退福利30萬元，并結(jié)轉(zhuǎn)差額。公司根據(jù)該項(xiàng)辭退計(jì)劃確認(rèn)的辭退福利總額為150萬元，實(shí)際支付辭退福利合計(jì)130萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列第(1)至第(4)題。根據(jù)提供服務(wù)的受益對(duì)象，立華公司2013年l2月應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的職工薪酬是()萬元。

A.57.65

B.63

C.76.10

D.76.25

[答案]B

[解析]立華公司2013年12月應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的職工薪酬=8.5+16+50×(1+17%)-(150-130)=63(萬元)。

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2[.不定項(xiàng)選擇題]立華公司系一上市公司，為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率(以考試提供的為準(zhǔn),僅供學(xué)習(xí)解題思路)為l7%。2019年12月1日“應(yīng)付職工薪酬”賬戶貸方余額為1250萬元，2019年12月發(fā)生如下與職工薪酬有關(guān)的事項(xiàng)：(1)12月10日，發(fā)放11月份職工工資1000萬元，其中代扣個(gè)人所得稅50萬元。(2)12月10日至20日，公司維修人員對(duì)生產(chǎn)部門的設(shè)備進(jìn)行日常維修，應(yīng)付薪酬8.5萬元。(3)12月21日，公司根據(jù)下列事項(xiàng)計(jì)提本月租賃費(fèi)和折舊費(fèi)：自2019年1月1日起，公司為20名高級(jí)管理人員每人租賃住房一套并提供轎車一輛，免費(fèi)使用;每套住房年租金為3.6萬元，每輛轎車年折舊為6萬元。(4)12月22日，公司將自產(chǎn)的新款電視機(jī)50臺(tái)作為福利分配給本公司的行政管理人員，該電視機(jī)每臺(tái)成本0.7萬元，市場(chǎng)售價(jià)1萬元(不含增值稅)。(5)12月25日，公司根據(jù)2018年12月董事會(huì)批準(zhǔn)的辭退計(jì)劃支付完最后一筆辭退福利30萬元，并結(jié)轉(zhuǎn)差額。公司根據(jù)該項(xiàng)辭退計(jì)劃確認(rèn)的辭退福利總額為150萬元，實(shí)際支付辭退福利合計(jì)130萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列第(1)至第(4)題。2019年12月31日，立華公司“應(yīng)付職工薪酬”賬戶的貸方余額為()萬元。

A.228.50

B.98.50

C.208.50

D.183.60

[答案]C

[解析]2019年12月31日，立華公司“應(yīng)付職工薪酬”賬戶的貸方余額=1250-1000+8.5-30-(150-130)=208.50(萬元)。

3[.不定項(xiàng)選擇題]立華公司系一上市公司，為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率(以考試提供的為準(zhǔn),僅供學(xué)習(xí)解題思路)為l7%。2019年12月1日“應(yīng)付職工薪酬”賬戶貸方余額為1250萬元，2019年12月發(fā)生如下與職工薪酬有關(guān)的事項(xiàng)：(1)12月10日，發(fā)放11月份職工工資1000萬元，其中代扣個(gè)人所得稅50萬元。(2)12月10日至20日，公司維修人員對(duì)生產(chǎn)部門的設(shè)備進(jìn)行日常維修，應(yīng)付薪酬8.5萬元。(3)12月21日，公司根據(jù)下列事項(xiàng)計(jì)提本月租賃費(fèi)和折舊費(fèi)：自2019年1月1日起，公司為20名高級(jí)管理人員每人租賃住房一套并提供轎車一輛，免費(fèi)使用;每套住房年租金為3.6萬元，每輛轎車年折舊為6萬元。(4)12月22日，公司將自產(chǎn)的新款電視機(jī)50臺(tái)作為福利分配給本公司的行政管理人員，該電視機(jī)每臺(tái)成本0.7萬元，市場(chǎng)售價(jià)1萬元(不含增值稅)。(5)12月25日，公司根據(jù)2018年12月董事會(huì)批準(zhǔn)的辭退計(jì)劃支付完最后一筆辭退福利30萬元，并結(jié)轉(zhuǎn)差額。公司根據(jù)該項(xiàng)辭退計(jì)劃確認(rèn)的辭退福利總額為150萬元，實(shí)際支付辭退福利合計(jì)130萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列第(1)至第(4)題。根據(jù)事項(xiàng)(3)，立華公司應(yīng)在當(dāng)月確認(rèn)“應(yīng)付職工薪酬”賬戶的貸方發(fā)生額是()萬元。

A.0

B.0.50

C.16

D.20

[答案]C

[解析]立華公司應(yīng)確認(rèn)“應(yīng)付職工薪酬”賬戶的貸方發(fā)生額=20×(3.6+6)÷12=16(萬元)。

4[.不定項(xiàng)選擇題]立華公司系一上市公司，為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率(以考試提供的為準(zhǔn),僅供學(xué)習(xí)解題思路)為l7%。2019年12月1日“應(yīng)付職工薪酬”賬戶貸方余額為1250萬元，2019年12月發(fā)生如下與職工薪酬有關(guān)的事項(xiàng)：(1)12月10日，發(fā)放11月份職工工資1000萬元，其中代扣個(gè)人所得稅50萬元。(2)12月10日至20日，公司維修人員對(duì)生產(chǎn)部門的設(shè)備進(jìn)行日常維修，應(yīng)付薪酬8.5萬元。(3)12月21日，公司根據(jù)下列事項(xiàng)計(jì)提本月租賃費(fèi)和折舊費(fèi)：自2019年1月1日起，公司為20名高級(jí)管理人員每人租賃住房一套并提供轎車一輛，免費(fèi)使用;每套住房年租金為3.6萬元，每輛轎車年折舊為6萬元。(4)12月22日，公司將自產(chǎn)的新款電視機(jī)50臺(tái)作為福利分配給本公司的行政管理人員，該電視機(jī)每臺(tái)成本0.7萬元，市場(chǎng)售價(jià)1萬元(不含增值稅)。(5)12月25日，公司根據(jù)2018年12月董事會(huì)批準(zhǔn)的辭退計(jì)劃支付完最后一筆辭退福利30萬元，并結(jié)轉(zhuǎn)差額。公司根據(jù)該項(xiàng)辭退計(jì)劃確認(rèn)的辭退福利總額為150萬元，實(shí)際支付辭退福利合計(jì)130萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列第(1)至第(4)題。根據(jù)事項(xiàng)(4)，立華公司應(yīng)確認(rèn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是()萬元。

A.0

B.35

C.50

D.52.65

[答案]C

[解析]立華公司應(yīng)確認(rèn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入=1×50=50(萬元)。

5[.不定項(xiàng)選擇題]W公司為一家以產(chǎn)品制造為主的上市企業(yè)，適用的增值稅稅率(以考試提供的為準(zhǔn),僅供學(xué)習(xí)解題思路)為17%，2019年12月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)2日，一項(xiàng)研發(fā)項(xiàng)目啟動(dòng)，外聘專家參與到研發(fā)活動(dòng)中，為該項(xiàng)目提供咨詢服務(wù)。15日，外聘的專家服務(wù)結(jié)束，W公司支付專家3萬元服務(wù)費(fèi)用。已知這一階段該項(xiàng)目處于研究階段，尚不滿足確認(rèn)資本化的條件。(2)10日，一車間進(jìn)行設(shè)備的日常維修，機(jī)修車間發(fā)生勞務(wù)費(fèi)用0.5萬元。(3)18日，W公司對(duì)本公司的一條生產(chǎn)線進(jìn)行改良，領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品一批，成本是100萬元，市場(chǎng)價(jià)格是180萬元，更新改造期間支付內(nèi)部改良人員的工資5萬元。(4)31日，W公司以其自產(chǎn)產(chǎn)品嘉獎(jiǎng)各部門優(yōu)秀員工，生產(chǎn)部門100臺(tái)，銷售部門100臺(tái)，管理部門60臺(tái)。已知單位產(chǎn)品成本0.2萬元，市價(jià)0.3萬元，適用17%的增值稅稅率(以考試提供的為準(zhǔn),僅供學(xué)習(xí)解題思路)。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。(金額單位用萬元表示)W公司12月發(fā)生的上述業(yè)務(wù)中，應(yīng)該計(jì)入管理費(fèi)用的金額是()萬元。

A.24.56

B.24.06

C.21.56

D.3.5

[答案]A

[解析]12月份發(fā)生的業(yè)務(wù)應(yīng)該計(jì)入管理費(fèi)用的金額為=3(資料1)+0.5(資料2)+60×0.3×(1+17%)(資料4)=24.56(萬元)。

6[.不定項(xiàng)選擇題]W公司為一家以產(chǎn)品制造為主的上市企業(yè)，適用的增值稅稅率(以考試提供的為準(zhǔn),僅供學(xué)習(xí)解題思路)為17%，2019年12月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)2日，一項(xiàng)研發(fā)項(xiàng)目啟動(dòng)，外聘專家參與到研發(fā)活動(dòng)中，為該項(xiàng)目提供咨詢服務(wù)。15日，外聘的專家服務(wù)結(jié)束，W公司支付專家3萬元服務(wù)費(fèi)用。已知這一階段該項(xiàng)目處于研究階段，尚不滿足確認(rèn)資本化的條件。(2)10日，一車間進(jìn)行設(shè)備的日常維修，機(jī)修車間發(fā)生勞務(wù)費(fèi)用0.5萬元。(3)18日，W公司對(duì)本公司的一條生產(chǎn)線進(jìn)行改良，領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品一批，成本是100萬元，市場(chǎng)價(jià)格是180萬元，更新改造期間支付內(nèi)部改良人員的工資5萬元。(4)31日，W公司以其自產(chǎn)產(chǎn)品嘉獎(jiǎng)各部門優(yōu)秀員工，生產(chǎn)部門100臺(tái)，銷售部門100臺(tái)，管理部門60臺(tái)。已知單位產(chǎn)品成本0.2萬元，市價(jià)0.3萬元，適用17%的增值稅稅率(以考試提供的為準(zhǔn),僅供學(xué)習(xí)解題思路)。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。(金額單位用萬元表示)12月31日，W公司因嘉獎(jiǎng)活動(dòng)應(yīng)該確認(rèn)的應(yīng)付職工薪酬為()萬元。

A.65.26

B.91.26

C.70.2

D.60.84

[答案]B

[解析]12月31日，W公司因嘉獎(jiǎng)活動(dòng)應(yīng)該確認(rèn)的應(yīng)付職工薪酬=(100+100+60)×0.3×(1+17%)=91.26(萬元)，選項(xiàng)B正確。

7[.不定項(xiàng)選擇題]W公司為一家以產(chǎn)品制造為主的上市企業(yè)，適用的增值稅稅率(以考試提供的為準(zhǔn),僅供學(xué)習(xí)解題思路)為17%，2019年12月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)2日，一項(xiàng)研發(fā)項(xiàng)目啟動(dòng)，外聘專家參與到研發(fā)活動(dòng)中，為該項(xiàng)目提供咨詢服務(wù)。15日，外聘的專家服務(wù)結(jié)束，W公司支付專家3萬元服務(wù)費(fèi)用。已知這一階段該項(xiàng)目處于研究階段，尚不滿足確認(rèn)資本化的條件。(2)10日，一車間進(jìn)行設(shè)備的日常維修，機(jī)修車間發(fā)生勞務(wù)費(fèi)用0.5萬元。(3)18日，W公司對(duì)本公司的一條生產(chǎn)線進(jìn)行改良，領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品一批，成本是100萬元，市場(chǎng)價(jià)格是180萬元，更新改造期間支付內(nèi)部改良人員的工資5萬元。(4)31日，W公司以其自產(chǎn)產(chǎn)品嘉獎(jiǎng)各部門優(yōu)秀員工，生產(chǎn)部門100臺(tái)，銷售部門100臺(tái)，管理部門60臺(tái)。已知單位產(chǎn)品成本0.2萬元，市價(jià)0.3萬元，適用17%的增值稅稅率(以考試提供的為準(zhǔn),僅供學(xué)習(xí)解題思路)。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。(金額單位用萬元表示)下列關(guān)于W公司對(duì)生產(chǎn)線進(jìn)行更新改造的相關(guān)表述，不正確的是()。

A.領(lǐng)用的自產(chǎn)產(chǎn)品應(yīng)該視同銷售，計(jì)算增值稅的銷項(xiàng)稅額

B.領(lǐng)用的自產(chǎn)產(chǎn)品應(yīng)該計(jì)入在建工程科目的金額為100萬元

C.領(lǐng)用的自產(chǎn)產(chǎn)品應(yīng)該確認(rèn)收入，計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的金額為180萬元

D.更新改造期間支付內(nèi)部改良人員的工資也應(yīng)該計(jì)入在建工程

[答案]AC

[解析]更新改造的生產(chǎn)線屬于動(dòng)產(chǎn)，所以不視同銷售，不用計(jì)算增值稅的銷項(xiàng)稅額，同時(shí)也不確認(rèn)收入，選項(xiàng)A、C錯(cuò)誤。

8[.不定項(xiàng)選擇題]W公司為一家以產(chǎn)品制造為主的上市企業(yè)，適用的增值稅稅率(以考試提供的為準(zhǔn),僅供學(xué)習(xí)解題思路)為17%，2019年12月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)2日，一項(xiàng)研發(fā)項(xiàng)目啟動(dòng)，外聘專家參與到研發(fā)活動(dòng)中，為該項(xiàng)目提供咨詢服務(wù)。15日，外聘的專家服務(wù)結(jié)束，W公司支付專家3萬元服務(wù)費(fèi)用。已知這一階段該項(xiàng)目處于研究階段，尚不滿足確認(rèn)資本化的條件。(2)10日，一車間進(jìn)行設(shè)備的日常維修，機(jī)修車間發(fā)生勞務(wù)費(fèi)用0.5萬元。(3)18日，W公司對(duì)本公司的一條生產(chǎn)線進(jìn)行改良，領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品一批，成本是100萬元，市場(chǎng)價(jià)格是180萬元，更新改造期間支付內(nèi)部改良人員的工資5萬元。(4)31日，W公司以其自產(chǎn)產(chǎn)品嘉獎(jiǎng)各部門優(yōu)秀員工，生產(chǎn)部門100臺(tái)，銷售部門100臺(tái)，管理部門60臺(tái)。已知單位產(chǎn)品成本0.2萬元，市價(jià)0.3萬元，適用17%的增值稅稅率(以考試提供的為準(zhǔn),僅供學(xué)習(xí)解題思路)。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。(金額單位用萬元表示)外聘專家為企業(yè)研發(fā)活動(dòng)提供咨詢服務(wù)中所涉及的會(huì)計(jì)科目是()。

A.研發(fā)支出——資本化支出

B.研發(fā)支出——費(fèi)用化支出

C.管理費(fèi)用

D.應(yīng)付職工薪酬

[答案]BC

[解析]項(xiàng)目處于研究階段，所發(fā)生的費(fèi)用不滿足資本化條件，應(yīng)該計(jì)入研發(fā)支出——費(fèi)用化支出，待年底時(shí)計(jì)入管理費(fèi)用，選項(xiàng)A錯(cuò)誤，選項(xiàng)BC正確;外聘專家為企業(yè)提供的服務(wù)也屬于企業(yè)職工薪酬的范疇，但是不通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算，通過“銀行存款”等科目核算。

9[.不定項(xiàng)選擇題]某股份有限公司的董事會(huì)由11人組成，其中董事長(zhǎng)1人，副董事長(zhǎng)2人。監(jiān)事會(huì)有10人，其中職工代表4人。2016年7月，公司召開董事會(huì)會(huì)議，董事長(zhǎng)因故不能出席會(huì)議，會(huì)議由董事長(zhǎng)指定的副董事長(zhǎng)甲主持，會(huì)議期間，通過了以下三項(xiàng)決議：(1)討論并確定了公司董事的報(bào)酬(2)免除了乙的經(jīng)理職務(wù)，聘任副董事長(zhǎng)甲擔(dān)任經(jīng)理(3)決定了公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置方案。2016年9月，稅務(wù)部門經(jīng)調(diào)查核實(shí)：該股份有限公司有違反稅收征管法的行為。要求：根據(jù)上述資料，從下列問題的備選答案中選出正確答案。根據(jù)《人民共和國(guó)公司法》的規(guī)定，下列人員中，不得擔(dān)任公司監(jiān)事的有()

A.本公司董事

B.本公司經(jīng)理

C.本公司副經(jīng)理

D.本公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人

[答案]ABCD

[解析]董事、高級(jí)管理人員(經(jīng)理、副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人)不得兼任監(jiān)事。

10[.不定項(xiàng)選擇題]某股份有限公司的董事會(huì)由11人組成，其中董事長(zhǎng)1人，副董事長(zhǎng)2人。監(jiān)事會(huì)有10人，其中職工代表4人。2016年7月，公司召開董事會(huì)會(huì)議，董事長(zhǎng)因故不能出席會(huì)議，會(huì)議由董事長(zhǎng)指定的副董事長(zhǎng)甲主持，會(huì)議期間，通過了以下三項(xiàng)決議：(1)討論并確定了公司董事的報(bào)酬(2)免除了乙的經(jīng)理職務(wù)，聘任副董事長(zhǎng)甲擔(dān)任經(jīng)理(3)決定了公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置方案。2016年9月，稅務(wù)部門經(jīng)調(diào)查核實(shí)：該股份有限公司有違反稅收征管法的行為。要求：根據(jù)上述資料，從下列問題的備選答案中選出正確答案。召開董事會(huì)會(huì)議，下列選項(xiàng)中，不符合有關(guān)規(guī)定的有()

A.董事長(zhǎng)因故不能出席會(huì)議，會(huì)議由董事長(zhǎng)指定的副董事長(zhǎng)甲主持

B.通過了有關(guān)公司董事報(bào)酬的決議

C.通過了免除乙的經(jīng)理職務(wù)，聘任副董事長(zhǎng)甲擔(dān)任經(jīng)理的決議

D.決定了公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置方案

[答案]B

[解析]董事的報(bào)酬由股東大會(huì)決定。