2022中級(jí)審計(jì)師《審計(jì)專業(yè)相關(guān)知識(shí)》測(cè)試題（十四）

　　1[.單選題]網(wǎng)球中心銷售額各季度的季節(jié)比率分別為80%、115%、135%和70%。則該網(wǎng)球中心一季度銷售額()

　　A.比全期水平高20%

　　B.比全期水平低20%

　　C.比全期平均水平高20%

　　D.比全期平均水平低20%

　　[答案]D

　　[解析]考察收入、費(fèi)用及利潤(rùn)概述。季節(jié)比率=同季平均數(shù)/總平均數(shù)=80%

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　　2[.單選題]下列情形中滿足視同銷售條件的是()。

　　A.將自產(chǎn)的C半成品用于本單位W產(chǎn)品的生產(chǎn)

　　B.自產(chǎn)產(chǎn)品分配給股東

　　C.外購的丙材料用于個(gè)人消費(fèi)

　　D.外購電暖器用作職工福利

　　[答案]B

　　[解析]考察收入、費(fèi)用及利潤(rùn)概述。選項(xiàng)A，C半成品沒有離開企業(yè)這個(gè)核算主體，不確認(rèn)銷售;視同銷售情形中包括將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)，選項(xiàng)C、D不正確。2022中級(jí)審計(jì)師《審計(jì)專業(yè)相關(guān)知識(shí)》測(cè)試題（十四）

　　3[.單選題]某企業(yè)2019年度利潤(rùn)總額為100萬元，其中國(guó)債利息收入為5萬元。當(dāng)年按稅法核定的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為15萬元，實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)為20萬元。假定該企業(yè)無其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，適用的所得稅稅率為25%，該企業(yè)2019年所得稅費(fèi)用為()萬元。

　　A.23.75

　　B.25

　　C.22.5

　　D.28.75

　　[答案]B

　　[解析]考察所得稅費(fèi)用。所得稅費(fèi)用=(100-5+20-15)×25%=25(萬元)。

　　4[.單選題]甲股份有限公司2019年12月購入一臺(tái)設(shè)備，原價(jià)為602萬元，預(yù)計(jì)凈殘值為2萬元，稅法規(guī)定的折舊年限為5年，按直線法計(jì)提折舊，公司按照3年計(jì)提折舊，折舊方法與稅法相一致。該公司2020年末該設(shè)備產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異的余額為()

　　A.20萬元

　　B.26.4萬元

　　C.80萬元

　　D.18.4萬元

　　[答案]C

　　[解析]考察所得稅該設(shè)備產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異的余額=[602-(602-2)/5]-[602-(602-2)÷3]=80(萬元)

　　5[.單選題]在企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價(jià)值的過程中，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可以自應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中抵扣的金額，稱為()

　　A.資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)

　　B.資產(chǎn)的賬面價(jià)值

　　C.負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)

　　D.應(yīng)納稅所得額

　　[答案]A

　　[解析]考察所得稅資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，是指企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價(jià)值的過程中，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可以自應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中抵扣的金額。如果這些經(jīng)濟(jì)利益不需要納稅，那么該資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)即為其賬面價(jià)值。

　　6[.單選題]工業(yè)企業(yè)讓渡資產(chǎn)使用權(quán)的使用費(fèi)收入，一般通過()科目核算。

　　A.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　B.其他業(yè)務(wù)收入

　　C.營(yíng)業(yè)外收入

　　D.提供勞務(wù)收入

　　[答案]B

　　[解析]考察收入、費(fèi)用及利潤(rùn)概述。工業(yè)企業(yè)讓渡資產(chǎn)使用權(quán)的使用費(fèi)收入，一般通過“其他業(yè)務(wù)收入”科目核算;所讓渡資產(chǎn)計(jì)提的攤銷額等，一般通過“其他業(yè)務(wù)成本”科目核算，選項(xiàng)B正確。

　　7[.單選題]下列項(xiàng)目中，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的有()

　　A.無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)

　　B.固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)

　　C.其他債權(quán)投資的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)

　　D.交易性金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)

　　[答案]B

　　[解析]考察所得稅費(fèi)用。選項(xiàng)A、C、D，賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，會(huì)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。

　　8[.單選題]甲公司2019年10月承接了一項(xiàng)安裝勞務(wù)，合同總收入為1000萬元，合同預(yù)計(jì)總成本為500萬元，合同價(jià)款已收取，甲公司采用完工百分比法確認(rèn)勞務(wù)收入。2019年已經(jīng)確認(rèn)400萬的收入，至2020年年底，該勞務(wù)的完工進(jìn)度累計(jì)為70%。2020年甲公司應(yīng)確認(rèn)的勞務(wù)收入為()萬元。

　　A.1000

　　B.700

　　C.300

　　D.500

　　[答案]C

　　[解析]考察收入、費(fèi)用及利潤(rùn)概述。2020甲公司應(yīng)確認(rèn)的勞務(wù)收入=1000×70%-400=300(萬元)。

　　9[.單選題]甲公司接受一項(xiàng)設(shè)備安裝勞務(wù)，該勞務(wù)可以一次完成。同行業(yè)勞務(wù)收入標(biāo)準(zhǔn)為110000元，但雙方合同總價(jià)款規(guī)定為100000元，實(shí)際發(fā)生安裝成本60000元。該安裝勞務(wù)屬于甲公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)，假設(shè)不考慮相關(guān)稅費(fèi)，甲公司應(yīng)確認(rèn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的金額為()元。

　　A.110000

　　B.100000

　　C.60000

　　D.0

　　[答案]B

　　[解析]考察利潤(rùn)總額的形成。確認(rèn)的勞務(wù)收入金額應(yīng)為接受勞務(wù)方已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款，選項(xiàng)B正確。

　　10[.單選題]以下營(yíng)業(yè)利潤(rùn)計(jì)算正確的是()。

　　A.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)稅金及附加

　　B.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　C.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)收益+投資收益

　　D.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)收益+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出

　　[答案]C

　　[解析]考察利潤(rùn)總額的形成選項(xiàng)D是利潤(rùn)總額的計(jì)算，選項(xiàng)A、B是干擾項(xiàng)。