2022中級審計師考試《審計理論與實務》復習題（十）

　　1[.單選題]以下關(guān)于“中間表”的說法錯誤的是()。

　　A.“中間表”是審計人員創(chuàng)建的適合進行數(shù)據(jù)分析的表

　　B.“中間表”分為基礎(chǔ)性中間表和分析性中間表

　　C.分析性中間表是在基礎(chǔ)性中間表的基礎(chǔ)上處理得到的

　　D.在創(chuàng)建中間表時可以對歷史數(shù)據(jù)進行修改

　　[答案]D

　　[解析]D項，“中間表”的特點包括：①“面向主題”，中間表需要根據(jù)不同審計項目的主題來創(chuàng)建，項目不同，構(gòu)建審計中間表的思路就不同;②“面向歷史”，創(chuàng)建中間表不應該增加和修改歷史數(shù)據(jù)，而只能是對歷史數(shù)據(jù)選擇和整理。

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　　2[.單選題]電子數(shù)據(jù)的審計對象是()。

　　A.信息系統(tǒng)

　　B.應用程序

　　C.電子數(shù)據(jù)

　　D.計算機硬件

　　[答案]C

　　[解析]電子數(shù)據(jù)審計是以被審計單位信息系統(tǒng)產(chǎn)生的電子數(shù)據(jù)為審計對象的審計，審計對象包括被審計單位的財務數(shù)據(jù)和業(yè)務數(shù)據(jù)。

　　3[.單選題]下列有關(guān)計算機審計的表述中，正確的是()。

　　A.計算機審計的審計對象只包括電子數(shù)據(jù)，不包括信息系統(tǒng)

　　B.計算機審計審前調(diào)查的具體內(nèi)容與傳統(tǒng)審計一致

　　C.計算機審計不需要進行內(nèi)部控制測試

　　D.計算機審計的基本過程分為準備階段、實施階段和終結(jié)階段

　　[答案]D

　　[解析]A項，從狹義上來看，計算機審計可以包括對計算機產(chǎn)生的電子數(shù)據(jù)的審計、對信息系統(tǒng)本身的審計和大數(shù)據(jù)審計。B項，計算機審計的基本過程與傳統(tǒng)審計是一致的，同樣可以分為審計準備階段、審計實施階段和審計終結(jié)階段。但是每一個階段的具體內(nèi)容有所不同，這些內(nèi)容的不同源于審計對象形式的變化。計算機審計前，應在對被審計單位組織機構(gòu)進行調(diào)查的基礎(chǔ)上，摸清計算機在組織機構(gòu)內(nèi)部的分布和應用的總體情況，然后再根據(jù)審計目標和重要性程度確定應該詳細調(diào)查的子系統(tǒng)。C項，與傳統(tǒng)審計一樣，計算機審計也需要進行內(nèi)部控制測試。

　　4[.單選題]下列有關(guān)信息系統(tǒng)測試方法的表述中，錯誤的是()。

　　A.虛擬實體法是對測試數(shù)據(jù)法的改良

　　B.受控處理法測試的數(shù)據(jù)都是虛擬的數(shù)據(jù)

　　C.平行模擬法的優(yōu)點是不會干擾被審計單位信息系統(tǒng)的運行

　　D.嵌入模塊法只能審查事先考慮到的程序處理和控制功能有關(guān)的情況

　　[答案]B

　　[解析]受控處理法是指審計人員對被審計單位的真實業(yè)務數(shù)據(jù)在處理之前先進行核實，核實之后在被審計單位的信息系統(tǒng)上監(jiān)督處理或親自處理，其測試的數(shù)據(jù)不是虛擬的。

　　5[.單選題]下列各項中，屬于數(shù)據(jù)采集工作內(nèi)容的是()。

　　A.數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換

　　B.數(shù)據(jù)清理

　　C.數(shù)據(jù)驗證

　　D.遞交數(shù)據(jù)需求通知書

　　[答案]C

　　[解析]數(shù)據(jù)采集過程包括：①發(fā)出數(shù)據(jù)需求說明書;②采集數(shù)據(jù);③數(shù)據(jù)驗證。

　　6[.單選題]下列各項中，屬于信息系統(tǒng)內(nèi)部控制中應用控制的是()。

　　A.組織控制

　　B.安全控制

　　C.處理控制

　　D.軟硬件控制

　　[答案]C

　　[解析]信息系統(tǒng)內(nèi)部控制與傳統(tǒng)內(nèi)部控制有所不同，分為一般控制和應用控制。應用控制是適應特定的應用系統(tǒng)如工資核算系統(tǒng)等的控制要求，為保證應用系統(tǒng)的輸入、輸出、處理的正確性和可靠性而制定的政策和措施。應用控制包括：①輸入控制;②輸出控制;③處理控制。ABD三項屬于一般控制。

　　7[.單選題]廣泛使用平行模擬法審計技術(shù)的是()。

　　A.電子數(shù)據(jù)審計

　　B.信息系統(tǒng)審計

　　C.大數(shù)據(jù)審計

　　D.傳統(tǒng)審計

　　[答案]B

　　[解析]在電子數(shù)據(jù)審計、信息系統(tǒng)審計和大數(shù)據(jù)審計中，計算機審計技術(shù)通常分為兩類：①面向信息系統(tǒng)的審計技術(shù)，包括程序代碼檢查法、平行模擬法、測試數(shù)據(jù)法、嵌入審計模塊法等，在信息系統(tǒng)審計中廣泛使用;②面向數(shù)據(jù)的審計技術(shù)，包括數(shù)據(jù)查詢、統(tǒng)計分析、數(shù)值分析等方法，在電子數(shù)據(jù)審計和大數(shù)據(jù)審計中廣泛使用。

　　8[.單選題]以下情況需要進行數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換的是()。

　　A.值缺失

　　B.數(shù)據(jù)格式不一致

　　C.錯別字

　　D.數(shù)據(jù)值為“NULL”

　　[答案]B

　　[解析]數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換是對數(shù)據(jù)清理后得到的數(shù)據(jù)進行語法和語義上的轉(zhuǎn)換，得到適合審計分析數(shù)據(jù)的過程。數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換的情形包括：①數(shù)據(jù)類型不一致;②數(shù)據(jù)格式不一致;③字段名和字段不能一一對應;④事先設定的代碼;⑤數(shù)據(jù)庫加密措施。AD兩項需要進行數(shù)據(jù)清理。

　　9[.單選題]以下情況需要進行數(shù)據(jù)清理的是()。

　　A.數(shù)據(jù)類型不一致

　　B.數(shù)據(jù)格式不一致

　　C.事先設定的代碼

　　D.數(shù)據(jù)值為“NULL”

　　[答案]D

　　[解析]數(shù)據(jù)清理是數(shù)據(jù)審計的重要一環(huán)，是對所采集到的被審計單位的源數(shù)據(jù)進行一系列的操作，使之規(guī)范化的過程。數(shù)據(jù)不規(guī)范的情形包括：①值缺失;②數(shù)據(jù)值為空(NULL);③冗余數(shù)據(jù);④數(shù)據(jù)值明顯錯誤;⑤其他不規(guī)范地方。ABC三項需要進行數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換。

　　10[.單選題]分析性中間表的主要目的是()。

　　A.清理、轉(zhuǎn)換和驗證電子數(shù)據(jù)

　　B.實現(xiàn)分析模型，得到審計結(jié)果

　　C.刪除與審計無關(guān)的字段

　　D.建立表與表之間的連接

　　[答案]B

　　[解析]電子數(shù)據(jù)經(jīng)過清理、轉(zhuǎn)換和驗證后，經(jīng)過一些處理，如刪除與審計無關(guān)的字段、建立表與表之間的連接，模擬出審計人員可以直接查閱的數(shù)據(jù)表，得到基礎(chǔ)性中間表。對基礎(chǔ)性中間表進一步進行處理得到分析性中間表。分析性中間表的主要目的是實現(xiàn)分析模型，得到審計結(jié)果。