2022中級審計(jì)師考試《審計(jì)專業(yè)相關(guān)知識》預(yù)習(xí)題（四）

　　1[.單選題]A公司采取預(yù)收貨款方式向B公司銷售貨物，雙方于2019年6月11日簽訂了一份買賣合同，合同約定B公司于7月21日向A公司預(yù)付貨款。但A公司在7月19日就收到B公司的預(yù)付貨款;A公司于8月8日發(fā)出貨物。按我國《增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，A公司增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間應(yīng)當(dāng)為()

　　A.6月11日

　　B.7月19日

　　C.7月21日

　　D.8月8日

　　[答案]D

　　[解析]考察增值稅。采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。

　　2[.單選題]下列各項(xiàng)中，符合增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的是()。

　　A.從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

　　B.采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的，合同約定收款日期的當(dāng)天

　　C.采用直接收款方式銷售，為發(fā)出貨物的當(dāng)天

　　D.委托其他納稅人代銷貨物，為收到貨款的當(dāng)天

　　[答案]A

　　[解析]考察增值稅。選項(xiàng)B，采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的，應(yīng)為貨物發(fā)出的當(dāng)天;選項(xiàng)C，采用直接收款方式銷售，不論是否發(fā)貨，應(yīng)為收到銷售款或取得索取銷售款憑證的當(dāng)天;選項(xiàng)D，委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位銷售的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天;未收到代銷清單及貨款的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為代銷貨物滿180天的當(dāng)天。

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　　3[.單選題]根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，不正確的是()

　　A.委托其他納稅人代銷貨物，為代銷貨物移送給委托方的當(dāng)天

　　B.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

　　C.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

　　D.采取直接收款方式銷售貨物，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

　　[答案]A

　　[解析]考察增值稅。委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者受到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天。

　　4[.多選題]下列項(xiàng)目中，在征收消費(fèi)稅時，實(shí)行從量定額和從價定率復(fù)合征收方式的是()

　　A.貴重首飾及珠寶玉石

　　B.卷煙

　　C.高檔手表

　　D.木質(zhì)一次性筷子

　　E.白酒

　　[答案]BE

　　[解析]考察消費(fèi)稅。對消費(fèi)稅實(shí)行從價從量復(fù)合計(jì)稅的有卷煙和白酒。

　　5[.多選題]下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征收范圍的有()。

　　A.煙葉

　　B.煙絲

　　C.卷煙

　　D.雪茄煙

　　E.全部正確

　　[答案]BCD

　　[解析]考察消費(fèi)稅。煙葉不屬于消費(fèi)稅的征收范圍，生產(chǎn)銷售煙葉的單位不屬于消費(fèi)稅納稅義務(wù)人。

　　6[.多選題]下列屬于地方政府規(guī)定收入的稅種有()。

　　A.耕地占用稅

　　B.車輛購置稅

　　C.契稅

　　D.消費(fèi)稅

　　E.關(guān)稅

　　[答案]AC

　　[解析]考察稅法概述。車輛購置稅、海關(guān)代征的消費(fèi)稅、關(guān)稅屬于中央政府固定收入，耕地占用稅和契稅屬于地方政府規(guī)定收入。

　　7[.多選題]根據(jù)稅收征收管理法律制度的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于發(fā)票管理的說法中，正確的有()。

　　A.增值稅專用發(fā)票由地方稅務(wù)指定企業(yè)印制

　　B.納稅人可以根據(jù)自己的需要申請領(lǐng)購普通發(fā)票，增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用

　　C.需要領(lǐng)購發(fā)票的單位和個人，應(yīng)當(dāng)持稅務(wù)登記證件、經(jīng)辦人身份證明、按照國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定式樣制作的發(fā)票專用章的印模，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)

　　D.稅務(wù)機(jī)關(guān)是發(fā)票的主管機(jī)關(guān)，負(fù)責(zé)發(fā)票的印制、領(lǐng)購、開具、取得、保管、繳銷的管理和監(jiān)督

　　E.個人不能領(lǐng)購發(fā)票

　　[答案]BCD

　　[解析]考察稅法概述。選項(xiàng)A：增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制。選項(xiàng)E：需要領(lǐng)購發(fā)票的單位和個人，應(yīng)當(dāng)持稅務(wù)登記證件、經(jīng)辦人身份證明、按照國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定式樣制作的發(fā)票專用章的印模，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)

　　8[.多選題]下列稅收收入中，屬于地方政府固定收入的是()

　　A.車輛購置稅

　　B.印花稅

　　C.個人所得稅

　　D.土地增值稅

　　E.車船稅

　　[答案]DE

　　[解析]考察稅法概述。地方政府固定收入：城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、城市房地產(chǎn)稅、車船稅、契稅等稅收收入。車輛購置稅和印花稅屬于中央政府固定收入;個人所得稅屬于中央政府與地方政府共享收入。

　　9[.多選題]下列關(guān)于納稅申報及稅款繳納的說法中，正確的是()

　　A.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間，可以不辦理納稅申報

　　B.納稅人、扣繳義務(wù)人必須在法律、行政法規(guī)規(guī)定的或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報

　　C.納稅人、扣繳義務(wù)人可以直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報

　　D.郵寄申報以寄出地的郵戳日期為實(shí)際申報日期

　　E.進(jìn)口貨物的，自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起7日內(nèi)繳納稅款

　　[答案]BCD

　　[解析]考察稅法概述。選項(xiàng)A，納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。選項(xiàng)E，進(jìn)口貨物的，自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款。

　　10[.多選題]如果納稅人逾期仍未繳納稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其限期繳納的少繳稅款，則稅務(wù)機(jī)關(guān)依法可以采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施是()

　　A.書面通知A公司開戶銀行凍結(jié)A公司的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

　　B.書面通知A公司開戶銀行從A公司存款中扣繳稅款

　　C.依照稅法的規(guī)定行使撤銷權(quán)

　　D.依照稅法的規(guī)定通知出境管理機(jī)關(guān)阻止欠繳稅款的納稅人出境

　　E.依法拍賣先前扣押的A公司其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的甲商品

　　[答案]BE

　　[解析]考察稅法概述。稅收強(qiáng)制措施：①書面通知其開戶銀行或其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款;②扣押、查封、依法拍賣或變賣其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣或變賣所得抵繳稅款。