2021中級審計師《審計理論與實務(wù)》練習(xí)題（七）_第2頁

　　二、多項選擇題

　　1、為防范審計風(fēng)險，審計人員可以采取的對策有：

　　A、聘請專家和法律顧問

　　B、深入了解被審計單位

　　C、明確會計人員和審計人員的責(zé)任

　　D、嚴(yán)格遵循執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范

　　E、與被審計單位商定出具審計意見的類型

　　2、下列有關(guān)國家審計管轄范圍的表述，正確的有：

　　A、審計署可以授權(quán)地方審計機關(guān)對所有中央單位進行審計

　　B、上級審計機關(guān)可將其審計管轄范圍內(nèi)的部分審計事項授權(quán)下級審計機關(guān)審計，法律、法規(guī)另有規(guī)定者除外

　　C、上級審計機關(guān)對下級審計機關(guān)管轄范圍內(nèi)的審計事項不能直接進行審計

　　D、審計機關(guān)之間對審計管轄范圍有爭議的，由其共同的上級審計機關(guān)確定

　　E、審計機關(guān)的審計管轄范圍根據(jù)被審計單位的財政、財務(wù)隸屬關(guān)系或國有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系確定

　　3、根據(jù)《人民共和國審計法》和《人民共和國審計法實施條例》的規(guī)定，各級地方審計機關(guān)對本級預(yù)算執(zhí)行情況進行審計后，應(yīng)當(dāng)將審計結(jié)果報告提交給：

　　A、本級人民政府

　　B、本級人大

　　C、本級人大常委會

　　D、上一級審計機關(guān)

　　E、全國人大常委會

　　4、內(nèi)部審計機構(gòu)的設(shè)置模式有所不同，可以分為的模式有：

　　A、監(jiān)事會領(lǐng)導(dǎo)模式

　　B、董事會或?qū)徲嬑瘑T會領(lǐng)導(dǎo)模式

　　C、總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)模式

　　D、財務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)模式

　　E、股東會領(lǐng)導(dǎo)模式

　　5、內(nèi)部審計機構(gòu)與組織中其他機構(gòu)的關(guān)系中，涉及到的有：

　　A、與執(zhí)行管理層的關(guān)系管理

　　B、與被審計單位的關(guān)系管理

　　C、與外部審計的關(guān)系管理

　　D、與治理層的關(guān)系管理

　　E、與股東會的關(guān)系管理

　　答案部分

　　一、單項選擇題

　　1、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 防范審計人員法律責(zé)任風(fēng)險的對策主要有：(1)明確被審計單位的責(zé)任和審計組織的責(zé)任;(2)嚴(yán)格遵循職業(yè)道德規(guī)范和執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則;(3)聘請專家和法律顧問;(4)深入了解被審計單位;(5)為審計人員提供充分的職業(yè)培訓(xùn)和職業(yè)咨詢;(6)建立審計質(zhì)量控制制度。選項A符合題意。

　　【該題針對“防范審計人員法律責(zé)任風(fēng)險的對策”知識點進行考核】

　　2、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 國務(wù)院設(shè)立審計署，審計署主管全國審計工作。

　　【該題針對“國家審計機關(guān)的設(shè)置”知識點進行考核】

　　3、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 選項AC屬于國家審計機關(guān)的職責(zé);選項D屬于國家審計機關(guān)的權(quán)限。

　　【該題針對“內(nèi)部審計機構(gòu)的職責(zé)和權(quán)限”知識點進行考核】

　　4、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 選項A，對本單位及所屬單位固定資產(chǎn)投資項目進行審計屬于內(nèi)部審計機構(gòu)的職責(zé)。

　　【該題針對“內(nèi)部審計機構(gòu)的職責(zé)和權(quán)限”知識點進行考核】

　　5、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 合伙人將對整個審計項目進行最終復(fù)核。

　　【該題針對“社會審計組織的設(shè)置和組織形式”知識點進行考核】

　　6、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 審計機關(guān)之間對審計管轄范圍有爭議的，應(yīng)由其共同的上級審計機關(guān)確定。

　　7、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 內(nèi)部審計機構(gòu)或者履行內(nèi)部審計職責(zé)的內(nèi)設(shè)機構(gòu)和內(nèi)部審計人員有違反單位內(nèi)部規(guī)定的情形的，由單位對直接負責(zé)的主管人員和其他責(zé)任人員進行處理;涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

　　【該題針對“內(nèi)部審計人員的法律責(zé)任”知識點進行考核】

　　8、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 國家機關(guān)、事業(yè)單位、社會團體等單位應(yīng)當(dāng)建立健全審計發(fā)現(xiàn)問題整改機制，明確被審計單位主要負責(zé)人為整改第一責(zé)任人。

　　【該題針對“內(nèi)部審計結(jié)果運用”知識點進行考核】

　　9、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 會計師事務(wù)所受理業(yè)務(wù)不受行政區(qū)域、行業(yè)的限制。

　　【該題針對“社會審計組織的權(quán)限”知識點進行考核】

　　10、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 審計業(yè)務(wù)屬于法定業(yè)務(wù)，非注冊會計師不得承辦。

　　【該題針對“社會審計組織的業(yè)務(wù)范圍”知識點進行考核】

　　11、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 中國證券監(jiān)督管理委員會頒布的《上市公司章程指引》對內(nèi)部審計機構(gòu)的設(shè)置提出如下要求：1.公司實行內(nèi)部審計制度，配備專職審計人員，對公司財務(wù)收支和經(jīng)濟活動進行內(nèi)部審計監(jiān)督;2.公司內(nèi)部審計制度和審計人員的職責(zé)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會批準(zhǔn)后實施;3.審計負責(zé)人向董事會負責(zé)并報告工作。選項D為《上市公司章程指引》對內(nèi)部審計機構(gòu)的要求，與題干的《商業(yè)銀行內(nèi)部審計指引》的要求不符，故不選擇D項。

　　【該題針對“我國對設(shè)置內(nèi)部審計機構(gòu)的規(guī)定和要求”知識點進行考核】

　　二、多項選擇題

　　1、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 審計人員應(yīng)當(dāng)在審計工作的基礎(chǔ)上客觀公正地發(fā)表審計意見，不受被審計單位的干擾，因此選項E錯誤。

　　【該題針對“防范審計人員法律責(zé)任風(fēng)險的對策”知識點進行考核】

　　2、

　　【正確答案】 BDE

　　【答案解析】 上級審計機關(guān)可以將其審計管轄范圍內(nèi)的部分審計事項授權(quán)下級審計機關(guān)審計，法律、法規(guī)另有規(guī)定者除外，選項A錯誤;根據(jù)工作需要，上級審計機關(guān)對下級審計管轄范圍內(nèi)的重大審計事項可以直接進行審計，選項C錯誤。

　　【該題針對“國家審計機關(guān)的管轄范圍”知識點進行考核】

　　3、

　　【正確答案】 AD

　　【答案解析】 根據(jù)《人民共和國審計法》和《人民共和國審計法實施條例》的規(guī)定，各級地方審計機關(guān)對本級預(yù)算執(zhí)行情況進行審計后，向本級人民政府和上一級審計機關(guān)提出審計結(jié)果報告。

　　【該題針對“國家審計機關(guān)的職責(zé)”知識點進行考核】

　　4、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 內(nèi)部審計機構(gòu)的設(shè)置模式有所不同，可以分為：監(jiān)事會領(lǐng)導(dǎo)模式;董事會或?qū)徲嬑瘑T會領(lǐng)導(dǎo)模式;總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)模式;財務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)模式;雙重領(lǐng)導(dǎo)模式。

　　【該題針對“內(nèi)部審計機構(gòu)的設(shè)置模式”知識點進行考核】

　　5、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 內(nèi)部審計機構(gòu)與組織中其他機構(gòu)的關(guān)系中，涉及到的有：與治理層的關(guān)系管理;與執(zhí)行管理層的關(guān)系管理;與外部審計的關(guān)系管理;與被審計單位的關(guān)系管理。

　　【該題針對“內(nèi)部審計機構(gòu)與組織中其他機構(gòu)的關(guān)系”知識點進行考核】

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